เป็นใบอนุญาตตาม พ.ร.บ. การสาธารณสุข พ.ศ. 2535 (มาตรา 31–33) โดยกลไกกฎหมายมี 3 ชั้น:

• มาตรา 31 — รัฐมนตรีออกประกาศกระทรวงกำหนด “ประเภทกิจการที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ” (ปัจจุบันคือประกาศฯ พ.ศ. 2558 แก้ไขล่าสุด ฉบับที่ 4 พ.ศ. 2568) แบ่งเป็น 13 กลุ่ม กว่า 140 ประเภท
• มาตรา 32 — ราชการส่วนท้องถิ่นเลือกว่ากิจการใดต้องควบคุมในพื้นที่ของตน โดยออกเป็น “ข้อบัญญัติท้องถิ่น” → กิจการที่ต้องขอใบอนุญาตจึง ต่างกันไปแต่ละท้องถิ่น
• มาตรา 33 — ห้ามประกอบกิจการที่ท้องถิ่นควบคุม “ในลักษณะที่เป็นการค้า” เว้นแต่ได้รับใบอนุญาตจากเจ้าพนักงานท้องถิ่น

กิจการแบบไหนที่เข้าข่าย “อันตรายต่อสุขภาพ”

ตัวอย่างที่พบบ่อยและต้องขอใบอนุญาต:

• กลุ่มยานยนต์/เครื่องจักร: อู่ซ่อมรถ, ศูนย์ล้างอัดฉีด, เคาะพ่นสีรถยนต์
• กลุ่มการบริการ: ร้านเสริมสวย, สปา, นวดเพื่อสุขภาพ, ร้านสัก, ฟิตเนส
• กลุ่มอุตสาหกรรม/การผลิต: โรงงานผลิตอาหาร/เครื่องสำอาง, โรงพิมพ์, โกดังเก็บสินค้าขนาดใหญ่
• กลุ่มปิโตรเลียม/สารเคมี: สถานีบริการน้ำมัน, การสะสม/กักเก็บก๊าซหุงต้ม (LPG) ปริมาณมาก 

สำหรับร้านอาหาร: ต้องขอใบอนุญาตนี้หรือไม่?

โดยหลักแล้ว “ไม่ต้อง” — ประกาศกระทรวงสาธารณสุข พ.ศ. 2558 กำหนด ข้อยกเว้น ไว้ชัดเจนว่า กิจการเกี่ยวกับอาหารที่ทำ “ในสถานที่จำหน่ายอาหาร” ได้รับการยกเว้น ดังนั้นร้านที่ ปิ้ง ย่าง ทอด หรือผัด เพื่อเสิร์ฟให้ลูกค้าทานในร้าน (เช่น ร้านหมูกระทะ ชาบู ปิ้งย่าง) จะอยู่ภายใต้ ใบอนุญาต/หนังสือรับรองสถานที่จำหน่ายอาหาร เท่านั้น ไม่ต้องขอใบอนุญาตกิจการอันตรายฯ ซ้ำซ้อน ท้องถิ่นจะควบคุมเรื่องควันและกลิ่นผ่านการบังคับให้ติดตั้งปล่องดูดควัน ระบบระบายอากาศ และบ่อดักไขมันแทน

⚠️ ข้อควรระวัง — ร้านอาหารต้องขอ “เพิ่ม” เฉพาะ 3 กรณีนี้:

1. สะสมก๊าซ LPG เชิงพาณิชย์ เกินเกณฑ์ที่ข้อบัญญัติท้องถิ่นกำหนด (เข้าข่าย “การสะสมก๊าซ” กลุ่มที่ 12)
2. มีดนตรีสด / ร้องเพลง / คาราโอเกะ ที่อาจกระทบเสียงต่อชุมชน (เข้าข่าย “กิจการบริการ” กลุ่มที่ 9)
3. เป็นครัวกลาง (Central Kitchen) ผลิตอาหาร/น้ำจิ้ม/ลูกชิ้นบรรจุแพ็ก ส่งขายส่งสาขาอื่น (ถือเป็น “การผลิต” หลุดจากข้อยกเว้น)

ดูภาพรวมใบอนุญาตร้านอาหารทั้งหมดที่ [[เปิดร้านอาหารต้องขอใบอนุญาตอะไรบ้าง]]

ใครเป็นผู้ออกใบอนุญาต และยื่นที่ไหน

ยื่นกับ ราชการส่วนท้องถิ่น ในพื้นที่ที่ตั้งกิจการ:

• กรุงเทพฯ: ฝ่ายสิ่งแวดล้อมและสุขาภิบาล สำนักงานเขต หรือระบบออนไลน์ BMA OSS
• ต่างจังหวัด: เทศบาล / องค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.) / เมืองพัทยา

เอกสารที่ต้องเตรียม (โดยทั่วไป)

• แบบคำขอรับใบอนุญาต (ตามแบบของท้องถิ่น)
• สำเนาบัตรประชาชน / ทะเบียนบ้าน (หรือหนังสือรับรองนิติบุคคล)
• เอกสารสิทธิ์ในสถานที่ เช่น สัญญาเช่า / หนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่
• หลักฐานการใช้อาคารตามกฎหมายควบคุมอาคาร (เช่น อ.1 / อ.6 ให้ตรงประเภทกิจการ — สำคัญมาก มักเป็นเหตุที่ทำให้ออกใบอนุญาตไม่ได้)
• แผนผังสถานที่ และมาตรการจัดการมลพิษ (ระบบระบายอากาศ บ่อดักไขมัน การจัดการของเสีย)

ขั้นตอน อายุใบอนุญาต และการต่ออายุ

1. ยื่นคำขอพร้อมเอกสารที่ราชการส่วนท้องถิ่น
2. เจ้าพนักงานลงพื้นที่ตรวจประเมินสุขลักษณะ (ระบบบำบัดน้ำเสีย บ่อดักไขมัน ระบายอากาศ ป้องกันอัคคีภัย)
3. แก้ไขตามคำแนะนำ (ถ้ามี) → ชำระค่าธรรมเนียม → รับใบอนุญาต

อายุใบอนุญาต 1 ปี (นับจากวันออกใบอนุญาต ไม่ใช่ปีปฏิทิน) ต้องยื่นต่ออายุ ก่อน วันหมดอายุ (กทม. ยื่นล่วงหน้าได้ไม่เกิน 90 วัน) หากปล่อยขาดต่อ ต้องเสีย เงินเพิ่ม 20% ของค่าธรรมเนียมที่ค้าง · ค่าธรรมเนียมแปรผันตามขนาดพื้นที่/กำลังเครื่องจักร/ปริมาณ ตามข้อบัญญัติแต่ละท้องถิ่น

โทษหากประกอบกิจการโดยไม่มีใบอนุญาต

ตาม พ.ร.บ. การสาธารณสุข ฉบับแก้ไขล่าสุด (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2560 มาตรา 71 การประกอบกิจการที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพโดยไม่มีใบอนุญาต ต้องระวางโทษ จำคุกไม่เกิน 6 เดือน หรือปรับไม่เกิน 50,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ และเจ้าพนักงานท้องถิ่นมีอำนาจสั่งแก้ไข พักใช้ หรือเพิกถอนใบอนุญาต/สั่งหยุดกิจการได้

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ให้ Greenpro KSP ดูแลการขอใบอนุญาตให้ครบวงจร

การตีความกฎหมายและเตรียมเอกสารอาจซับซ้อน Greenpro KSP ช่วยประเมินว่ากิจการของคุณเข้าข่ายต้องขอใบอนุญาตประเภทใดบ้าง (ไม่ให้ขอเกินจำเป็น) จัดเตรียมเอกสาร ยื่นคำขอ และประสานงานกับเจ้าหน้าที่จนได้รับใบอนุญาต — ครอบคลุมทั้งใบอนุญาตสถานที่จำหน่ายอาหาร กิจการที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ และใบอนุญาตขายสุรา จบในที่เดียว

→ ดูรายละเอียด [ขอใบอนุญาตร้านอาหาร สะสมอาหาร|บริการขอใบอนุญาตร้านอาหาร] · ปรึกษาฟรี/ขอใบเสนอราคา · โทร 085-067-4884 · LINE: @greenproksp

The post ใบอนุญาตกิจการที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ คืออะไร ใครต้องขอ (อัปเดต 2569) appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

ผู้ที่ต้องยื่นภาษีตามกฎหมายไทย คือบุคคลธรรมดาที่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแต่ละปี โดยเฉพาะผู้ที่ต้องยื่นภาษีที่มีเงินได้จากเงินเดือน 26,583 บาทต่อเดือนขึ้นไป รวมถึงรายได้ประเภทอื่น ๆ ที่ต้องยื่นภาษีตามเกณฑ์ที่กำหนดในรอบปีภาษี (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) แม้ว่าเมื่อคำนวณแล้วอาจจะไม่มีภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่มก็ตาม

เกณฑ์เงินได้ขั้นต่ำที่ต้องยื่นแบบ

• คนโสด: มีเงินได้เกิน 60,000 บาทต่อปี (กรณีเงินเดือนอย่างเดียวต้องเกิน 120,000 บาท)
• คนมีคู่สมรส: มีเงินได้รวมกันเกิน 120,000 บาทต่อปี

การยื่นภาษีคือการแสดงความโปร่งใสของรายได้ และเป็นฐานข้อมูลสำคัญในการขอสินเชื่อหรือทำธุรกรรมทางการเงินในอนาคต

2. เจาะลึกแบบฟอร์มภาษี: ภ.ง.ด. 90, 91, 94 เลือกอย่างไรให้ถูกต้อง?

การเลือกแบบฟอร์มผิดเป็นสาเหตุหลักที่ทำให้สรรพากรปฏิเสธการยื่นแบบ หรือทำให้การขอคืนภาษีล่าช้า การเลือกแบบฟอร์มที่ถูกต้องถือเป็นขั้นตอนสำคัญของการยื่นแบบที่ถูกต้อง โดยผู้เสียภาษีควรตรวจสอบรายละเอียดของแต่ละแบบฟอร์มก่อนดำเนินการยื่นแบบ

เราสามารถแยกความแตกต่างได้ดังนี้:

ในปัจจุบัน ผู้เสียภาษีสามารถยื่นภาษีผ่านช่องทางออนไลน์ได้อย่างสะดวก เช่น การยื่นภาษีผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร ซึ่งสามารถตรวจสอบและแก้ไขข้อมูลได้ หากมีการแก้ไขข้อมูลหลังวันที่กำหนด สามารถยื่นเพิ่มเติมได้ตามขั้นตอนที่ระบุไว้ในระบบ ทั้งนี้ ผู้เสียภาษียังสามารถเลือกยื่นแบบได้ทั้งที่กรมสรรพากรโดยตรง หรือผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรเพื่อความสะดวกยิ่งขึ้น

ภ.ง.ด. 91: สำหรับ “มนุษย์เงินเดือน” เท่านั้น

แบบฟอร์มนี้ออกแบบมาเพื่อผู้ที่มีรายได้จาก เงินได้ประเภทที่ 1 (มาตรา 40(1)) เพียงอย่างเดียว

• ใครต้องใช้: พนักงานประจำ, ข้าราชการ ที่รับเฉพาะเงินเดือน โบนัส และสวัสดิการจากที่ทำงาน
• จุดสังเกต: หากคุณมีรายได้อื่น เช่น ขายของออนไลน์ หรือได้เงินปันผล คุณจะไม่สามารถใช้ ภ.ง.ด. 91 ได้

ภ.ง.ด. 90: สำหรับคนมี “รายได้หลากหลาย”

เป็นแบบฟอร์มสำหรับผู้ที่มีรายได้หลายทาง หรือรายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน

• ใครต้องใช้: ฟรีแลนซ์, พ่อค้าแม่ค้า, เจ้าของตึกให้เช่า, นักลงทุนที่ได้รับเงินปันผล, หรือพนักงานประจำที่มีอาชีพเสริม
• จุดสังเกต: หากมีเงินได้ประเภท 40(2) ถึง 40(8) ต้องใช้แบบฟอร์มนี้เสมอ

ภ.ง.ด. 94: การยื่นภาษี “ครึ่งปี”

เป็นภาษีที่ยื่นสำหรับในช่วง 6 เดือนแรก (มกราคม – มิถุนายน) เพื่อกระจายภาระภาษีไม่ให้หนักเกินไปในช่วงปลายปี

• ใครต้องใช้: ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 5, 6, 7 และ 8 เท่านั้น (เงินเดือนและค่าจ้างทั่วไปไม่ต้องยื่น)

3. สรุปประเภทเงินได้ตามมาตรา 40(1) – 40(8) ที่ควรรู้

เพื่อให้เลือกแบบฟอร์มได้ถูกต้อง คุณต้องทราบว่ารายได้ของคุณจัดอยู่ในกลุ่มไหน:

4. อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: คำนวณอย่างไรให้ไม่พลาด

การคำนวณอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นหัวใจสำคัญของการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพราะจะช่วยให้คุณทราบว่าต้องเสียภาษีเท่าไรในแต่ละปีภาษี โดยอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยจะเป็นแบบขั้นบันได เริ่มต้นที่ 5% และสูงสุดที่ 35% ของเงินได้สุทธิที่ได้รับในปีภาษีที่ผ่านมา

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มจากการนำรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีภาษี มาหักด้วยค่าใช้จ่ายที่กฎหมายกำหนด และหักด้วยค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ค่าลดหย่อนบุตร ค่าลดหย่อนประกันชีวิต หรือกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ เป็นต้น เมื่อได้ยอดเงินได้สุทธิแล้ว จึงนำไปคำนวณตามอัตราภาษีเงินได้ที่กำหนด

5. กำหนดการยื่นภาษี: 2 ช่วงเวลาที่ห้ามพลาด

การยื่นภาษีล่าช้ามีโทษปรับตามกฎหมาย ดังนั้นควรจดบันทึกปฏิทินภาษีไว้ดังนี้:

รอบที่ 1: การยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94)

• ช่วงรายได้ที่นำมาคำนวณ: 1 มกราคม – 30 มิถุนายน
• กำหนดการยื่น: 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน ของปีนั้นๆ
• ช่องทาง: ยื่นด้วยกระดาษที่สำนักงานสรรพากร หรือยื่นออนไลน์ผ่าน E-Filing (มักขยายเวลาให้ 8 วัน)

รอบที่ 2: การยื่นภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด. 90, 91)

• ช่วงรายได้ที่นำมาคำนวณ: 1 มกราคม – 31 ธันวาคม (ทั้งปี)
• กำหนดการยื่น: 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของปีถัดไป
• หมายเหตุ: ภาษีครึ่งปีที่จ่ายไปแล้วใน ภ.ง.ด. 94 สามารถนำมาหักออกจากยอดภาษีสิ้นปีได้ ไม่ใช่การเสียภาษีซ้ำซ้อน

6. วิธียื่นภาษีออนไลน์: สะดวก รวดเร็ว ทันสมัย

ในยุคดิจิทัล การยื่นภาษีออนไลน์กลายเป็นทางเลือกยอดนิยมสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพราะช่วยให้การยื่นภาษีเงินได้เป็นเรื่องง่าย สะดวก และรวดเร็ว ไม่ต้องเสียเวลาเดินทางไปที่กรมสรรพากร สามารถยื่นภาษีได้ตลอด 24 ชั่วโมงผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (www.rd.go.th) หรือผ่านระบบ e-Filing

สำหรับขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์จริงๆ บนเว็บไซต์กรมสรรพากร พร้อมภาพประกอบแต่ละหน้าจอ อ่านได้ที่:
→ [คู่มือยื่นภาษีบุคคลธรรมดาออนไลน์ 2026 แบบจับมือทำ]

ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์เริ่มจากการเข้าสู่ระบบด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หรือ Digital ID จากนั้นกรอกข้อมูลรายได้ เงินได้บุคคล และข้อมูลลดหย่อนภาษีต่าง ๆ ระบบจะช่วยคำนวณภาษีเงินได้ให้โดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ยังสามารถให้ความยินยอมเพื่อให้ระบบดึงข้อมูลจากธนาคาร บริษัทประกันชีวิต หรือกองทุนต่าง ๆ ได้โดยตรง ช่วยลดความผิดพลาดในการกรอกข้อมูล

การยื่นภาษีออนไลน์ยังรองรับการชำระภาษีผ่าน e-Payment และสามารถขอคืนภาษีผ่านบัญชีธนาคารได้ทันทีหลังยื่นแบบเสร็จสิ้น เรียกได้ว่าสามารถยื่นภาษีได้จากทุกที่ ทุกเวลา สะดวกสบายและปลอดภัย สามารถยื่นภาษีได้ถึงวันสุดท้ายของกำหนดการโดยไม่ต้องกังวลเรื่องคิวหรือเอกสารตกหล่น

7. การยื่นภาษีสำหรับฟรีแลนซ์และผู้ประกอบการ: ต้องรู้อะไรบ้าง?

สำหรับฟรีแลนซ์และผู้ประกอบการ การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจดูซับซ้อนกว่าพนักงานประจำ เพราะต้องจัดการทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายด้วยตนเอง การยื่นภาษีสำหรับกลุ่มนี้ต้องใช้แบบ ภ.ง.ด. 90 โดยต้องรวบรวมรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีภาษี ไม่ว่าจะเป็นรายได้จากการให้บริการ ขายสินค้า หรือรายได้จากช่องทางออนไลน์

สิ่งสำคัญคือการเก็บหลักฐานการเงินและค่าใช้จ่ายในการประกอบอาชีพให้ครบถ้วน เช่น ใบเสร็จรับเงิน ค่าใช้จ่ายสำนักงาน ค่าเดินทาง หรือค่าอุปกรณ์ต่าง ๆ เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการหักลดหย่อนภาษี นอกจากนี้ยังสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีส่วนตัว เช่น ค่าลดหย่อนบุตร ค่าประกันชีวิต หรือกองทุนสำรองเลี้ยงชีพได้เช่นเดียวกับพนักงานประจำ

การคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายต้องทำอย่างรอบคอบ เพื่อให้การยื่นภาษีถูกต้องและไม่เกิดปัญหากับกรมสรรพากรในภายหลัง หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการยื่นภาษีหรือการใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีสำหรับฟรีแลนซ์และผู้ประกอบการ ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อความมั่นใจในการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง

8. แบบฟอร์มกรณีพิเศษ: ภ.ง.ด. 93 และ ภ.ง.ด. 95

นอกจากแบบฟอร์มหลักแล้ว ยังมีแบบเฉพาะทางที่ควรรู้จักไว้เผื่อกรณีพิเศษ:

• ภ.ง.ด. 93: ใช้สำหรับการยื่นภาษีล่วงหน้าก่อนถึงกำหนดเวลา เช่น กรณีมีเงินได้จากการให้เช่าที่จ่ายล่วงหน้าหลายปี หรือกรณีต้องการชำระภาษีเพื่อออกนอกประเทศ
• ภ.ง.ด. 95: สำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานในประเทศไทยภายใต้สิทธิพิเศษทางภาษี เช่น ลูกจ้างในสำนักงานปฏิบัติการภูมิภาค (ROH)

9. การชำระภาษี: ช่องทางและขั้นตอนที่ควรรู้

หลังจากยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียบร้อยแล้ว ขั้นตอนต่อไปคือการชำระภาษี ซึ่งปัจจุบันมีช่องทางให้เลือกหลากหลายเพื่อความสะดวกของผู้เสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นการชำระผ่าน e-Payment ด้วยบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิต การสแกน QR Code ผ่านแอปพลิเคชัน Mobile Banking หรือจะเลือกชำระเงินสดที่เคาน์เตอร์ธนาคารและเคาน์เตอร์เซอร์วิสที่ร่วมรายการก็ได้

เมื่อชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว อย่าลืมเก็บหลักฐานการชำระภาษี เช่น ใบเสร็จรับเงินหรือหลักฐานการโอนเงินไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี เพื่อใช้ในการตรวจสอบกับกรมสรรพากรในอนาคต หากมีข้อสงสัยหรือพบปัญหาเกี่ยวกับการชำระภาษี สามารถติดต่อสอบถามหรือขอคำแนะนำจากเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรได้โดยตรง เพื่อให้การยื่นภาษีเงินได้ของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและไม่มีปัญหาในภายหลัง

10. Checklist เตรียมความพร้อมก่อนยื่นภาษี

เพื่อความรวดเร็วและลดข้อผิดพลาด ควรเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้ให้พร้อม:

1. หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ): สรุปรายได้และภาษีที่ถูกหักไว้ระหว่างปี หนังสือรับรองนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เพราะหากมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ แม้รายได้จะไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ก็ยังต้องยื่นภาษีเพื่อขอเงินคืนภาษีที่ถูกหักไว้ล่วงหน้า
2. รายการลดหย่อนภาษี: เช่น ค่าอุปการะบิดามารดา, เบี้ยประกันชีวิต, กองทุน SSF/RMF/ThaiESG, และโครงการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ (ถ้ามี) โดยสิทธิประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีส่วนตัวและประกันชีวิตสามารถใช้ลดหย่อนได้ไม่เกินวงเงินที่กฎหมายกำหนด เช่น เบี้ยประกันชีวิตลดหย่อนได้ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
3. หลักฐานรายจ่าย (กรณีหักตามจริง): หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่ต้องการหักค่าใช้จ่ายตามจริงแทนการหักเหมา ต้องเตรียมใบเสร็จรับเงินที่ถูกต้อง

นอกจากนี้ ควรเก็บเอกสารย้อนหลังที่ผ่านมาทุกปีไว้ให้ครบถ้วน เพื่อใช้ประกอบการยื่นขอเงินคืนภาษีในกรณีที่มีการจ่ายภาษีเกินหรือมีการตรวจสอบย้อนหลังจากกรมสรรพากร

บทสรุปและการตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมาย

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่เรื่องยากหากเราเข้าใจประเภทเงินได้ของตนเอง การเลือกแบบ ภ.ง.ด. 90, 91 หรือ 94 ให้ถูกต้องตามกำหนดเวลา จะช่วยให้คุณบริหารจัดการภาษีได้อย่างมืออาชีพ และไม่มีปัญหาข้อพิพาทกับกรมสรรพากร

The post ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: คู่มือสรุปครบ ภ.ง.ด. 90, 91, 94 ต้องยื่นอย่างไร ไม่ให้พลาด appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

The post เปิดบัญชีธนาคารในนามบริษัท New appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

ก่อนจะไปดูตัวเลขรายได้และเงินได้พึงประเมิน เราต้องเข้าใจก่อนว่าสรรพากรไม่ได้มองแค่ “เงินสด” ที่เราได้รับเท่านั้น แต่กฎหมายนิยามสิ่งที่เรียกว่า “เงินได้พึงประเมิน” ไว้อย่างกว้างขวาง เพื่อให้ครอบคลุมผลประโยชน์ทุกรูปแบบที่บุคคลได้รับตลอดปีภาษี (1 มกราคม – 31 ธันวาคม)

ประเภทของเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำมารวมคำนวณ:

• เงินสด: ได้แก่ เงินเดือน, ค่าจ้างทั่วไป, โบนัส, ค่าคอมมิชชัน และเบี้ยเลี้ยงต่างๆ ซึ่งรูปแบบเงินได้เหล่านี้ยังคงเหมือนกับปีที่ผ่านมา
• ทรัพย์สินที่คำนวณเป็นเงินได้: เช่น การได้รับหุ้นพนักงาน หรือทรัพย์สินอื่นๆ ที่มีมูลค่าทางเศรษฐกิจ โดยประเภทนี้ก็มีการใช้ในปีที่ผ่านมาเช่นกัน
• ประโยชน์อื่นใด: เช่น การที่บริษัทเช่าบ้านให้อยู่ฟรี หรือให้รถประจำตำแหน่งโดยที่พนักงานไม่ต้องจ่ายค่าใช้จ่ายเอง ซึ่งลักษณะนี้เป็นประโยชน์ที่พบได้ในปีที่ผ่านมา
• เงินภาษีที่นายจ้างออกให้: ในกรณีที่สัญญาจ้างระบุว่าบริษัทจะเป็นผู้รับผิดชอบภาษีแทน เงินจำนวนนี้ถือเป็นรายได้ของผู้รับด้วยเช่นกัน เหมือนกับแนวปฏิบัติที่ใช้ในปีที่ผ่านมา
• เครดิตภาษีเงินปันผล: สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ที่ลงทุนในหุ้น ซึ่งต้องนำมารวมเป็นเงินได้พึงประเมินหากเลือกใช้สิทธิขอคืนภาษี โดยข้อกำหนดนี้ยังคงเหมือนกับปีที่ผ่านมา

2. สรุปเกณฑ์เงินได้ขั้นต่ำที่ต้องยื่นแบบภาษี

เกณฑ์การยื่นภาษีถูกแบ่งตามสถานภาพและประเภทของรายได้ โดยผู้เสียภาษีแต่ละรายต้องตรวจสอบว่าตนเองเข้าข่ายต้องยื่นแบบหรือไม่ เนื่องจากกฎหมายพิจารณาความสามารถในการหักค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกัน ทั้งนี้ ผู้เสียภาษีบางรายอาจมีหน้าที่ยื่นแบบแม้จะยังไม่ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี ขึ้นอยู่กับประเภทและจำนวนเงินได้ ดังนี้:

2.1 กรณีบุคคลธรรมดา (สถานภาพโสด)

• หากมี “เงินเดือน” เพียงอย่างเดียว (มาตรา 40(1)): ต้องยื่นภาษีและเสียภาษีเงินได้เมื่อมีรายได้เกิน 120,000 บาทต่อปี
• หากมีรายได้ประเภทอื่น หรือมีเงินเดือนผสมรายได้อื่น: เช่น รับงานฟรีแลนซ์ ขายของออนไลน์ หรือมีรายได้จากค่าเช่า ต้องยื่นภาษีและเสียภาษีเงินได้เมื่อมีรายได้รวมเกิน 60,000 บาทต่อปี

2.2 กรณีบุคคลธรรมดา (มีคู่สมรส)

• หากมี “เงินเดือน” เพียงอย่างเดียว: ต้องยื่นภาษีเมื่อมีรายได้รวมกันเกิน 220,000 บาทต่อปี
• หากมีรายได้ประเภทอื่น หรือมีเงินเดือนผสมรายได้อื่น: ต้องยื่นภาษีเมื่อมีรายได้รวมกัน 120,000 บาทต่อปี

2.3 หน่วยภาษีรูปแบบอื่นๆ

• ห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล: ต้องยื่นแบบฯ เมื่อมีรายได้เกิน 60,000 บาทต่อปี ในปีภาษีที่เกี่ยวข้อง
• กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง: ต้องยื่นแบบฯ เมื่อมีรายได้เกิน 60,000 บาทต่อปี ในปีที่มีรายได้ดังกล่าว

3. ตารางสรุปเกณฑ์การยื่นแบบแสดงรายการภาษี

4. ทำไมรายได้ “ถึงเกณฑ์ยื่น” แต่ “ไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี”?

นี่คือจุดที่สร้างความสับสนมากที่สุด ตามโครงสร้างภาษีของไทย เรามีสิทธิในการหัก “ค่าใช้จ่าย” และ “ค่าลดหย่อน” ก่อนจะไปถึงขั้นตอนการคำนวณภาษีจริง ซึ่งหมายความว่า แม้จะมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่นแบบภาษี แต่หากหลังหักค่าใช้จ่ายและการลดหย่อนภาษีแล้ว รายได้สุทธิยังไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีแต่อย่างใด

การวางแผนภาษีที่ดีควรใช้สิทธิประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีอย่างเต็มที่ เช่น การเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องกับค่าลดหย่อนต่าง ๆ เพื่อช่วยลดภาระภาษีที่ต้องจ่ายในแต่ละปี

ตัวอย่างกรณีพนักงานออฟฟิศ (มาตรา 40(1))

กฎหมายอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายส่วนตัวได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท และมีค่าลดหย่อนส่วนตัวพื้นฐานอีก 60,000 บาท

สูตรคำนวณ: เงินได้พึงประเมิน – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ

หากคุณมีเงินเดือนเฉลี่ยไม่เกิน 26,583 บาทต่อเดือน (หรือประมาณ 319,000 บาทต่อปี) และไม่มีการลดหย่อนเพิ่มเติมอื่นๆ คุณจะมีความรับผิดชอบภาษีเป็น 0 บาท แต่เนื่องจากรายได้ปีละ 319,000 บาทนั้น “เกิน” เกณฑ์ 120,000 บาท คุณจึงยังมีหน้าที่ต้อง “ยื่นแบบ” ตามกฎหมาย

5. ประโยชน์และผลกระทบของการยื่นภาษีให้ถูกต้อง

การยื่นภาษีไม่ใช่แค่เรื่องของการทำตามหน้าที่ แต่ยังมีผลประโยชน์แฝงที่สำคัญต่อเจ้าของกิจการและพนักงาน:

1. การสร้างฐานข้อมูลทางการเงิน (Financial Track Record): แบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90/91) คือเอกสารยืนยันรายได้ที่น่าเชื่อถือที่สุดในการยื่นขอสินเชื่อบ้าน รถ หรือสินเชื่อธุรกิจกับธนาคาร ก่อนยื่นภาษีควรตรวจสอบข้อมูลรายได้และเอกสารต่าง ๆ ให้ถูกต้องครบถ้วน
2. การขอคืนภาษี (Tax Refund): หากคุณถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้เกินกว่ายอดที่ต้องจ่ายจริง การยื่นแบบคือทางเดียวที่จะได้รับเงินจำนวนนั้นคืน โดยการยื่นภาษีออนไลน์ต้องเข้าสู่ระบบของกรมสรรพากรและตรวจสอบข้อมูลก่อนยืนยันการยื่นแบบ
3. หลีกเลี่ยงค่าปรับ: หากกรมสรรพากรตรวจสอบพบว่าคุณมีรายได้ถึงเกณฑ์แต่ไม่ยื่นแบบ จะมีโทษปรับทางอาญาและเสียเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย) ในอัตรา 1.5% ต่อเดือนของยอดภาษีที่ค้างชำระ การตรวจสอบข้อมูลให้ถูกต้องก่อนยื่นภาษีจะช่วยลดความเสี่ยงในการถูกเรียกเก็บค่าปรับในภายหลัง

6. ตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายไทยล่าสุด

บทความนี้เรียบเรียงตามประมวลรัษฎากรและประกาศฉบับล่าสุดของกรมสรรพากร โดยมีข้อสังเกตทางกฎหมายที่สำคัญดังนี้:

• ปีภาษี: ข้อมูลนี้ใช้สำหรับเงินได้ที่เกิดขึ้นในปี พ.ศ. 2568 ซึ่งมีกำหนดการยื่นแบบในช่วงเดือน มกราคม – มีนาคม พ.ศ. 2569 (หรือตามที่กรมสรรพากรขยายเวลาให้สำหรับการยื่นออนไลน์)
• ความถูกต้อง: เกณฑ์ตัวเลข 120,000 บาท สำหรับคนโสดที่มีเงินเดือนอย่างเดียว และ 60,000 บาท สำหรับรายได้ประเภทอื่น เป็นเกณฑ์มาตรฐานที่ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายปัจจุบัน
• กลุ่มเป้าหมาย: เนื้อหาครอบคลุมทั้งพนักงานเงินเดือน (มาตรา 40(1)) และเจ้าของธุรกิจหรือฟรีแลนซ์ (มาตรา 40(2)-(8))

7. เอกสารอะไรบ้างที่ต้องใช้ในการยื่นภาษี

การเตรียมเอกสารให้ครบถ้วนถือเป็นหัวใจสำคัญของการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพราะจะช่วยให้ขั้นตอนการยื่นภาษีเป็นไปอย่างราบรื่นและลดโอกาสเกิดข้อผิดพลาด เอกสารหลักที่ต้องใช้ในการยื่นภาษีเงินได้บุคคล (ภ.ง.ด.90/91) ได้แก่

• แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90/91 สำหรับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) จากนายจ้างหรือผู้จ่ายเงินได้
• เอกสารลดหย่อนภาษี เช่น หลักฐานการลงทุนในกองทุน SSF, RMF, ThaiESG, หนังสือรับรองการซื้อประกันชีวิต, เบี้ยประกันสุขภาพ, เอกสารแสดงการเลี้ยงดูบุตร บุพการี หรือผู้พิการ
• เอกสารแสดงการซื้อสินค้า/บริการตามมาตรการรัฐ เช่น Easy E-Receipt, เที่ยวดีมีคืน
• หนังสือรับรองการบริจาค เพื่อใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษี
• เอกสารรับรองการจ่ายเงินปันผลจากหุ้น/กองทุน
• เอกสารแสดงการชำระดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อที่อยู่อาศัย (ถ้ามี)

การเตรียมเอกสารเหล่านี้ล่วงหน้าจะช่วยให้การยื่นภาษีเงินได้บุคคลเป็นไปอย่างรวดเร็ว ไม่ตกหล่น และสามารถใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างเต็มที่ หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับเอกสารที่ต้องใช้ สามารถสอบถามเพิ่มเติมกับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรได้โดยตรง

8. การยื่นภาษีออนไลน์: ขั้นตอนและข้อควรรู้

ปัจจุบันการยื่นภาษีออนไลน์ได้รับความนิยมอย่างมาก เพราะช่วยประหยัดเวลาและลดขั้นตอนยุ่งยากในการเดินทางไปสำนักงานสรรพากร ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถยื่นภาษีเงินได้ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร (www.rd.go.th) ได้ตลอด 24 ชั่วโมง โดยมีขั้นตอนดังนี้

1. สมัครใช้บริการ e-FILING (สำหรับผู้ใช้ครั้งแรก) ผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากร
2. เข้าสู่ระบบ ด้วยรหัสผู้ใช้งานและรหัสผ่าน
3. กรอกข้อมูลเงินได้ รายการเงินได้ ค่าลดหย่อน และเงินได้ที่ได้รับการยกเว้นหรือถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
4. ตรวจสอบข้อมูล ให้ถูกต้องครบถ้วนก่อนยืนยันการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
5. ยืนยันการยื่นแบบ ระบบจะคำนวณภาษีเงินได้และแจ้งผลการรับแบบ พร้อมหมายเลขอ้างอิงเป็นหลักฐาน
6. ชำระภาษี สามารถเลือกชำระผ่าน e-payment กับธนาคารที่ร่วมรายการ หรือชำระผ่านเคาน์เตอร์ไปรษณีย์อัตโนมัติ (Pay at Post) ได้ทั่วประเทศ

การยื่นภาษีออนไลน์ไม่เพียงแต่สะดวกและรวดเร็ว แต่ยังปลอดภัย สามารถตรวจสอบสถานะการยื่นภาษีและชำระภาษีได้ตลอดเวลา หากมีข้อผิดพลาดสามารถแก้ไขข้อมูลได้ทันที ช่วยให้การยื่นภาษีเงินได้บุคคลเป็นเรื่องง่ายสำหรับทุกคน

9. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยื่นภาษี

การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามักมีข้อสงสัยเกิดขึ้นอยู่เสมอ โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่ยื่นภาษีครั้งแรกหรือมีรายได้หลากหลายประเภท คำถามที่พบบ่อย ได้แก่

• ใครมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?ผู้ที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด ไม่ว่าจะเป็นพนักงานประจำ เจ้าของกิจการ ฟรีแลนซ์ หรือผู้มีรายได้จากการลงทุน ล้วนมีหน้าที่ต้องยื่นภาษี
• การยื่นภาษีออนไลน์ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง?ต้องเตรียมเอกสารเงินได้ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เอกสารลดหย่อนภาษี และเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับเงินได้และค่าลดหย่อน
• ขั้นตอนการยื่นภาษีออนไลน์เป็นอย่างไร?เริ่มจากสมัครสมาชิก เข้าสู่ระบบ กรอกข้อมูลเงินได้และค่าลดหย่อน ตรวจสอบข้อมูล ยืนยันการยื่นแบบ และชำระภาษีตามขั้นตอนที่ระบบกำหนด
• หากไม่ยื่นภาษีหรือยื่นไม่ครบถ้วนจะเกิดอะไรขึ้น?อาจถูกปรับเงินและเสียเบี้ยปรับเงินเพิ่มตามที่กฎหมายกำหนด รวมถึงอาจมีปัญหาในการขอสินเชื่อหรือทำธุรกรรมทางการเงินในอนาคต
• การยื่นภาษีออนไลน์สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ครบถ้วนเหมือนการยื่นแบบปกติ เพียงแนบเอกสารประกอบให้ถูกต้อง

การเตรียมความพร้อมและเข้าใจขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะช่วยให้การยื่นภาษีเป็นไปอย่างถูกต้อง ไม่มีข้อผิดพลาด และลดความเสี่ยงในการถูกปรับหรือเสียภาษีเกินความจำเป็น หากมีข้อสงสัยเพิ่มเติมควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสอบถามโดยตรงกับกรมสรรพากรเพื่อความมั่นใจในทุกขั้นตอน

บทสรุป

การทำความเข้าใจเกณฑ์เงินได้พึงประเมินขั้นต่ำเป็นก้าวแรกของการบริหารจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ ไม่ว่าคุณจะเป็นพนักงานออฟฟิศที่เพิ่งเริ่มมีรายได้ หรือเจ้าของกิจการที่ต้องดูแลโครงสร้างรายได้ของตัวเอง การยื่นแบบให้ตรงตามเกณฑ์ไม่เพียงแต่ช่วยให้คุณปลอดภัยจากข้อกฎหมาย แต่ยังเป็นการเตรียมความพร้อมสำหรับการวางแผนการเงินในอนาคต

The post ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: รายได้เท่าไหร่ต้องยื่นภาษี? สรุปเกณฑ์เงินได้พึงประเมินขั้นต่ำ ฉบับอัปเดต 2569 appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

ตัวอย่างหนังสือบริคณห์สนธิ

ดาวน์โหลด / บันทึกเป็น PDF

The post หนังสือบริคณห์สนธิ New appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

The post เปิดบริษัทในประเทศไทย New appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

The post ภ.ง.ด.50 New appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

ผู้เขียน

เก่งบัญชี ภาษีบรรเทา

ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี ประสบการณ์กว่า 30 ปี ครอบคลุมทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลมากกว่า 400 บริษัท และเป็นผู้ตรวจสอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ปัจจุบันดำรงตำแหน่งกรรมการผู้จัดการ บริษัท กรีนโปร เคเอสพี แอคเคาท์ติ้ง จำกัด

The post เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย 2569 พร้อมคู่มือ appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

เกณฑ์ SME สำหรับสรรพากรดูอะไรบ้าง

1. ต้องเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

สิทธิอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของ SME ใช้กับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล 

2. ทุนชำระแล้วต้องไม่เกิน 5 ล้านบาท

กรมสรรพากรกำหนดชัดว่าต้องมีทุนชำระแล้วของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5,000,000 บาท จึงจะเข้าเกณฑ์ SME 

3. รายได้จากการขายสินค้าและให้บริการต้องไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี

รายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชีต้องไม่เคยเกิน 30,000,000 บาท หากเกินเกณฑ์นี้ กิจการจะหลุดจากสิทธิอัตราภาษี SME และกลับไปใช้อัตราภาษีทั่วไปแทน

SME เสียภาษีเท่าไร

1. อัตราภาษี SME 

สำหรับกิจการ SME ที่เข้าเกณฑ์ตามที่กรมสรรพากรกำหนด ดังนี้

• กำไรสุทธิ ไม่เกิน 300,000 บาท ได้รับ ยกเว้นภาษี
• กำไรสุทธิ 300,001–3,000,000 บาท เสียภาษี 15%
• กำไรสุทธิ 3,000,001 บาทขึ้นไป เสียภาษี 20%

2. ถ้าไม่เข้าเกณฑ์ SME จะเป็นอย่างไร

ถ้ากิจการไม่เข้าเกณฑ์ SME สำหรับอัตราภาษี เช่น ทุนชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท หรือรายได้เกิน 30 ล้านบาท กรมสรรพากรจัดเป็นกรณีทั่วไป ซึ่งใช้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% ของกำไรสุทธิ 

3. ยกตัวอย่าง เช่น 

ถ้าบริษัทเข้าเกณฑ์ SME และมีกำไรสุทธิ 1,000,000 บาท ส่วนกำไร 300,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี และส่วนที่เหลือ 700,000 บาทเสียภาษีที่ 15% จึงเสียภาษี 105,000 บาทตามโครงสร้างอัตราภาษี SME ของสรรพากร 

ถ้าบริษัทเดียวกันไม่เข้าเกณฑ์ SME จะเสียภาษี 20% ของกำไรสุทธิ 1,000,000 บาท หรือ 200,000 บาท 

ใครเหมาะกับการทำธุรกิจ SME

ธุรกิจ SME ไม่ได้เหมาะกับทุกธุรกิจ แต่จะเหมาะกับรูปแบบที่มีแนวคิดและการทำงานสอดคล้องกับความคล่องตัวและความไม่แน่นอนของธุรกิจขนาดเล็กถึงกลาง

1. ผู้ที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง

หากคุณอยากเป็นเจ้าของกิจการ SME เป็นจุดเริ่มต้นที่ดี เพราะใช้เงินลงทุนไม่สูงมาก สามารถเริ่มจากเล็ก ๆ แล้วค่อยขยายต่อในอนาคตได้ ที่สำคัญระบบยังไม่มีความซับซ้อนมากเกินไป

2. คนที่มีความเชี่ยวชาญเฉพาะทาง

เช่น ช่างตัดผม / นักออกแบบ / ที่ปรึกษา / ฟรีแลนซ์ สามารถต่อยอดความรู้ให้กลายเป็นธุรกิจ ได้ง่ายในรูปแบบ SME

3.  ผู้ที่ต้องการความยืดหยุ่นในการทำงาน

SME เหมาะกับคนที่ไม่อยากทำงานในระบบองค์กรใหญ่ สามารถกำหนดเวลาทำงานเอง ตัดสินใจเองได้และต้องปรับกลยุทธ์ได้เร็ว

4. ผู้ที่รับความเสี่ยงได้ระดับหนึ่ง

ธุรกิจ SME มีความไม่แน่นอนสูง เพราะแต่ละเดือนมีรายได้อาจไม่สม่ำเสมอ ต้องบริหารเงินสดเอง และต้องแก้ปัญหาเฉพาะหน้าอยู่เสมอ ดังนั้นคนที่เหมาะควรมี mindset พร้อมรับความเสี่ยง

5. ผู้ที่อยากเติบโตแบบค่อยเป็นค่อยไป

SME ไม่จำเป็นต้องโตเร็วแบบก้าวกระโดด แต่เหมาะกับคนที่ ต้องการสร้างธุรกิจในระยะยาวเน้นความมั่นคง

6. ผู้ที่พร้อมเรียนรู้หลายด้านในเวลาเดียวกัน

เจ้าของ SME มักต้องทำหลายหน้าที่ เช่น การขาย การตลาด การเงิน บัญชี หากเป็นคนที่เรียนรู้เร็วและปรับตัวเก่ง จะได้เปรียบมาก

7. ผู้ที่มีเงินทุนเริ่มต้นจำกัด

SME เป็นทางเลือกที่ดีสำหรับคนที่มีงบประมาณไม่สูงมาก ต้องการเริ่มธุรกิจแบบ Lean หรืออยากทดสอบตลาดก่อนขยาย

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. คิดว่าบริษัทเล็กทุกบริษัทได้สิทธิภาษี SME

ไม่จริงค่ะ เพราะเกณฑ์ของสรรพากรต้องดู ทุนชำระแล้ว และ รายได้จากการขายสินค้าและให้บริการ ตามที่กฎหมายกำหนด 

2. คิดว่า SME ทุกมาตรการใช้เกณฑ์เดียวกัน

ไม่จริงค่ะ เพราะมาตรการภาษีแต่ละประเภทใช้เกณฑ์คนละแบบ บางมาตรการอิงทุนและรายได้ บางมาตรการอิงสินทรัพย์ถาวรและจำนวนแรงงาน

3. คิดว่าเป็น SME แล้วไม่ต้องสนใจ VAT

การเข้าเกณฑ์ SME สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล ไม่ได้ทำให้หลุดจากกฎ VAT โดยอัตโนมัติ หากรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ก็ยังต้องเข้าสู่ระบบ VAT ตามปกติ

4. คิดว่ารอบบัญชีแรกไม่สำคัญ

ในความเป็นจริงเกณฑ์ทุนชำระแล้วและรายได้จะผูกกับรอบระยะเวลาบัญชี ดังนั้นปีแรกของกิจการและการวางรอบบัญชีมีผลต่อการประเมินสิทธิภาษี SME ด้วย

FAQ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ SME

สรุป

SME คือธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ที่มีบทบาทสำคัญต่อเศรษฐกิจ ทั้งในด้านการสร้างงาน การกระจายรายได้ และการเปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการรายใหม่

กิจการที่เข้าเกณฑ์ดังกล่าวจะได้อัตราภาษีที่ผ่อนปรนกว่า คือ ยกเว้นกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก, ส่วนถัดไปเสีย 15%, และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสีย 20% ขณะที่กิจการทั่วไปที่ไม่เข้าเกณฑ์ SME โดยปกติใช้อัตรา 20% ของกำไรสุทธิ

The post SME คืออะไร appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.

รายได้ของอินฟลูเอนเซอร์ถือเป็นเงินได้ประเภทใด

ตามประมวลรัษฎากร รายได้ของอินฟลูเอนเซอร์มักเข้าข่าย เงินได้ตามมาตรา 40 ซึ่งเป็นเงินได้จากการประกอบอาชีพหรือการให้บริการ โดยสามารถแบ่งลักษณะรายได้ได้ดังนี้

1. เงินได้จากการรับจ้างทำงานหรือการให้บริการ (มาตรา 40(2))

รายได้ที่อินฟลูเอนเซอร์ได้รับจากการทำงานให้กับแบรนด์หรือบริษัท เช่น การรีวิวสินค้า การโปรโมตสินค้า หรือการสร้างคอนเทนต์ให้กับบริษัท มักถูกจัดอยู่ใน เงินได้ตามมาตรา 40(2) ซึ่งเป็นเงินได้จากการรับจ้างทำงานหรือการให้บริการ

ตัวอย่างรายได้ประเภทนี้ ได้แก่

• การรีวิวสินค้า
• การโปรโมตแบรนด์บนโซเชียลมีเดีย
• การทำคอนเทนต์โฆษณาให้กับบริษัท
• การรับงาน Presenter หรือ Brand Ambassador

โดยในบางกรณี บริษัทที่จ้างอินฟลูเอนเซอร์อาจมีการ หักภาษี ณ ที่จ่าย ก่อนจ่ายเงิน ซึ่งอินฟลูเอนเซอร์สามารถนำเอกสารหักภาษีดังกล่าวมาใช้ในการคำนวณภาษีประจำปีได้

2. เงินได้จากการประกอบธุรกิจ (มาตรา 40(8))

หากอินฟลูเอนเซอร์มีการสร้างรายได้จากการทำธุรกิจของตนเอง เช่น การขายสินค้า การสร้างแบรนด์สินค้า หรือการทำ Affiliate Marketing รายได้เหล่านี้มักถูกจัดอยู่ใน เงินได้ตามมาตรา 40(8) ซึ่งเป็นเงินได้จากการประกอบธุรกิจ

ตัวอย่างเช่น

• การขายสินค้าออนไลน์ผ่านช่องของตนเอง
• การสร้างแบรนด์สินค้า เช่น เสื้อผ้า หรือเครื่องสำอาง
• รายได้จาก Affiliate Marketing
• รายได้จากการเปิดร้านค้าออนไลน์

รายได้ประเภทนี้มักสามารถหักค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจได้ตามการจ่ายจริง

3. รายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์

อินฟลูเอนเซอร์จำนวนมากมีรายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์โดยตรง เช่น รายได้จากโฆษณาที่แสดงในวิดีโอ หรือรายได้จากระบบสนับสนุนผู้สร้างคอนเทนต์

ตัวอย่างรายได้ เช่น

• รายได้จาก YouTube Ads
• รายได้จาก TikTok Creator Program
• รายได้จาก Facebook Ad Break
• รายได้จากการสนับสนุนของผู้ติดตาม

รายได้จากแพลตฟอร์มเหล่านี้ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเช่นเดียวกับรายได้จากการทำงานประเภทอื่น

อินฟลูเอนเซอร์ต้องยื่นภาษีแบบไหน

รายได้จากการเป็นอินฟลูเอนเซอร์ ถือเป็นเงินได้ที่ต้องนำมายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยรูปแบบการยื่นจะขึ้นอยู่กับลักษณะของรายได้และประเภทของเงินได้ที่เกิดขึ้น

1. การยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90) ซึ่งเป็นภาษีประจำปี

อินฟลูเอนเซอร์ส่วนใหญ่จะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เนื่องจากรายได้จากการทำคอนเทนต์ รีวิวสินค้า มักเข้าข่ายเป็นรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ 

แบบ ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับผู้ที่มีรายได้หลายประเภท เช่น

• รายได้จากการให้บริการ
• รายได้จากการทำธุรกิจ
• รายได้จากงานอิสระ
• รายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์

โดยผู้มีรายได้ต้องนำรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในรอบปีภาษีมารวมกันเพื่อคำนวณภาษี

2. กรณีมีรายได้หลายช่องทาง

อินฟลูเอนเซอร์ส่วนใหญ่มักมีรายได้จากหลายแหล่ง เช่น

• ค่ารีวิวสินค้า
• ค่าโฆษณาจากแพลตฟอร์ม
• รายได้จากการขายสินค้า
• รายได้จาก Affiliate Marketing

รายได้ทั้งหมดเหล่านี้ต้องนำมารวมกันเพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และนำมายื่นในแบบภาษีประจำปี

3. การยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94)

หากอินฟลูเอนเซอร์มีรายได้จากการประกอบธุรกิจ หรืออาชีพอิสระ เช่น รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ หรือรายได้จากการทำธุรกิจส่วนตัว อาจมีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ซึ่งเป็นการยื่นภาษีครึ่งปี

การยื่นภาษีครึ่งปีจะใช้สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วงครึ่งปีแรกของปีภาษี เพื่อช่วยกระจายภาระภาษีและลดภาระการจ่ายภาษีในช่วงปลายปี

4. กรณีมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย

บางกรณีบริษัทที่จ้างอินฟลูเอนเซอร์ทำรีวิวสินค้า หรือโปรโมตแบรนด์ อาจมีการหักภาษี ณ ที่จ่าย ก่อนจ่ายเงิน โดยผู้ว่าจ้างจะออกเอกสารใบหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้กับอินฟลูเอนเซอร์

เอกสารนี้สามารถนำไปใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษี และใช้เครดิตภาษีในการยื่นแบบภาษีประจำปี

ค่าใช้จ่ายที่อินฟลูเอนเซอร์สามารถหักภาษีได้

ค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาหักได้ควรเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้โดยตรง และควรมีหลักฐานประกอบ เช่น ใบเสร็จรับเงิน หรือเอกสารทางการเงิน เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษี

1. ค่าอุปกรณ์สำหรับการทำคอนเทนต์

การสร้างคอนเทนต์ออนไลน์จำเป็นต้องใช้อุปกรณ์หลายประเภท ซึ่งค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ หากใช้เพื่อการทำงานโดยตรง เช่น

• กล้องถ่ายภาพหรือกล้องวิดีโอ
• ไมโครโฟนและอุปกรณ์บันทึกเสียง
• คอมพิวเตอร์หรือโน้ตบุ๊กสำหรับตัดต่อวิดีโอ
• อุปกรณ์ไฟส่องสว่างสำหรับการถ่ายทำ
• ขาตั้งกล้อง หรืออุปกรณ์เสริมในการถ่ายทำ

อุปกรณ์เหล่านี้ถือเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการผลิตคอนเทนต์ และสามารถถือเป็นค่าใช้จ่ายในการประกอบอาชีพได้

2. ค่าใช้จ่ายในการผลิตคอนเทนต์

อินฟลูเอนเซอร์จำนวนมากมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสร้างคอนเทนต์ เช่น ค่าเดินทาง ค่าฉาก หรือค่าโปรดักชันต่าง ๆ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถนำมาหักภาษีได้เช่นกัน

ตัวอย่างค่าใช้จ่าย เช่น

• ค่าเดินทางไปถ่ายทำคอนเทนต์
• ค่าเช่าสถานที่ถ่ายทำ
• ค่าอุปกรณ์ประกอบฉาก
• ค่าแต่งหน้า หรือสไตลิสต์
• ค่าโปรดักชันในการถ่ายทำวิดีโอ

3. ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการดำเนินงานออนไลน์

นอกจากค่าอุปกรณ์และค่าโปรดักชันแล้ว อินฟลูเอนเซอร์ยังมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานออนไลน์ ซึ่งสามารถนำมาหักภาษีได้ เช่น

• ค่าอินเทอร์เน็ต
• ค่าแพลตฟอร์มออนไลน์หรือระบบสมาชิก
• ค่าโปรแกรมตัดต่อวิดีโอหรือซอฟต์แวร์
• ค่าโฆษณาเพื่อโปรโมตคอนเทนต์
• ค่าจ้างทีมงาน เช่น ช่างภาพ หรือผู้ตัดต่อวิดีโอ

4. ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาคอนเทนต์และแบรนด์

อินฟลูเอนเซอร์บางรายอาจมีค่าใช้จ่ายในการพัฒนาคุณภาพของคอนเทนต์หรือการสร้างแบรนด์ส่วนตัว เช่น

• ค่าอบรมหรือคอร์สเรียนเกี่ยวกับการทำคอนเทนต์
• ค่าออกแบบโลโก้หรือแบรนด์
• ค่าออกแบบเว็บไซต์หรือช่องทางออนไลน์

วิธีวางแผนภาษีสำหรับอินฟลูเอนเซอร์

การวางแผนภาษีที่ดีไม่ได้หมายถึงการหลีกเลี่ยงภาษี แต่เป็นการจัดการรายได้ ค่าใช้จ่าย และเอกสารทางการเงินให้ถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อให้สามารถคำนวณภาษีได้อย่างเหมาะสม ดังนี้

1. แยกบัญชีรายรับสำหรับงานอินฟลูเอนเซอร์

แยกบัญชีธนาคารสำหรับรายได้จากการทำคอนเทนต์หรือการรับงานออนไลน์ออกจากบัญชีส่วนตัว การแยกบัญชีจะช่วยให้สามารถติดตามรายได้จากการทำงานได้ง่ายขึ้น และช่วยให้การคำนวณภาษีมีความชัดเจนมากขึ้น

2. บันทึกรายรับและรายจ่ายอย่างสม่ำเสมอ

การบันทึกรายรับรายจ่ายจะช่วยให้สามารถคำนวณกำไรสุทธิได้อย่างถูกต้อง และช่วยให้การยื่นภาษีประจำปีทำได้ง่ายขึ้น

• รายได้จากการรีวิวสินค้า
• รายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์
• รายได้จากการขายสินค้า
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำคอนเทนต์

3. เก็บเอกสารทางการเงินให้ครบถ้วน

เอกสารทางการเงิน เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี หรือเอกสารหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นหลักฐานสำคัญที่ใช้ในการคำนวณภาษี อินฟลูเอนเซอร์ควรจัดเก็บเอกสารเหล่านี้อย่างเป็นระบบ เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการหักค่าใช้จ่าย หรือใช้เครดิตภาษีเมื่อยื่นแบบภาษีประจำปี

4. เตรียมเงินสำหรับการเสียภาษีล่วงหน้า

อินฟลูเอนเซอร์จำนวนมากมีรายได้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว แต่ไม่ได้เตรียมเงินสำหรับการเสียภาษี ทำให้เกิดภาระทางการเงินเมื่อถึงช่วงยื่นภาษี ดังนั้นจึงควรวางแผนสำรองเงินบางส่วนจากรายได้ไว้สำหรับการชำระภาษี

5. ปรึกษานักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

หากอินฟลูเอนเซอร์มีรายได้จำนวนมาก หรือมีรายได้จากหลายช่องทาง การปรึกษานักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีจะช่วยให้สามารถวางแผนภาษีได้อย่างเหมาะสม 

FAQ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีอินฟลูเอนเซอร์

สรุป

อาชีพอินฟลูเอนเซอร์เป็นอาชีพที่เติบโตอย่างรวดเร็ว โดยรายได้จากการรีวิวสินค้า การทำคอนเทนต์ การรับโฆษณา หรือรายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์ ล้วนถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย

อินฟลูเอนเซอร์ส่วนใหญ่ต้องยื่นแบบภาษี ภ.ง.ด.90 และในบางกรณีอาจต้องยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับภาษีครึ่งปี หากมีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระหรือการทำธุรกิจ นอกจากนี้ หากมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด อาจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ด้วย

The post การเสียภาษีของอาชีพอินฟลูเอนเซอร์ appeared first on Greenpro KSP Services such as business registration.