ภาษีชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในประเทศไทย

ภาษีชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในประเทศไทย

ประเทศไทยถือเป็นหนึ่งในจุดหมายปลายทางยอดนิยมของแรงงานต่างชาติ ทั้งในฐานะพนักงาน ผู้เชี่ยวชาญ ผู้บริหาร รวมถึงผู้ประกอบธุรกิจ นักลงทุน หรือฟรีแลนซ์ในสายงานต่าง ๆ โดยเฉพาะในภาคการผลิต เทคโนโลยี การศึกษา และธุรกิจระหว่างประเทศ

แต่หลายคนอาจยังไม่รู้ว่า ชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในไทยนั้น มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับคนไทย จำเป็นจะต้อง ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป โดยอัตราภาษีจะเป็นแบบขั้นบันได เริ่มจาก 0% ถึง 35% ทั้งนี้จะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินได้สุทธิ

1. หลักเกณฑ์การเสียภาษีของชาวต่างชาติในไทย

ประเทศไทยใช้หลักเกณฑ์ “ถิ่นที่อยู่” (Tax Residency) เป็นตัวกำหนดว่าบุคคลต้องเสียภาษีจากรายได้ใดบ้าง

✅ ถ้าอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น
จะถือเป็น “ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย” (Tax Resident)

ผู้มีถิ่นที่อยู่ จะต้อง:

• เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก (Worldwide Income) ที่เกิดขึ้นในปีนั้น
• แม้จะได้รับเงินจากต่างประเทศ หากนำเงินนั้นเข้ามาในไทยในปีเดียวกัน ก็ต้องเสียภาษีด้วย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ (อยู่ไม่ถึง 180 วัน)

• จะเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดจากประเทศไทยเท่านั้น (Source-based income)

2. ประเภทของรายได้ที่ชาวต่างชาติต้องเสียภาษี

รายได้ที่ต้องนำมายื่นภาษีในประเทศไทยมี 8 ประเภทตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร เช่นเดียวกับคนไทย โดยที่พบบ่อยสำหรับชาวต่างชาติ ได้แก่:

• มาตรา 40(1): เงินเดือน ค่าแรง โบนัส ค่าคอมมิชชั่น เช่น ได้รับเงินเดือนจากบริษัทที่อยู่ในไทย
  หรือแม้ได้รับจากบริษัทต่างประเทศแต่ทำงานในไทย = ต้องเสียภาษี
• มาตรา 40(2): ค่าจ้างที่ปรึกษา ค่าตอบแทนอิสระ เช่น เป็นฟรีแลนซ์ ชาวต่างชาติรับจ้างเขียนโค้ด ออกแบบ หรือเป็นที่ปรึกษาให้กับบริษัทไทย
• มาตรา 40(4): ดอกเบี้ย เงินปันผล เช่น มีรายได้จากหุ้นในไทย หรือได้รับดอกเบี้ยจากบัญชีธนาคารในไทย
• มาตรา 40(8): รายได้อื่น ๆ เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ค่าเช่า อสังหาริมทรัพย์ที่ปล่อยเช่าในไทย

3. การยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90 / 91)

ชาวต่างชาติที่มีรายได้ในประเทศไทยจะต้อง:

• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 ถ้ามีรายได้ประจำจากการจ้างงาน (เงินเดือน) เท่านั้น
• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ถ้ามีรายได้หลายประเภท (เงินเดือน + รายได้อื่น)

🗓 กำหนดยื่น:
ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป
(เช่น รายได้ปี 2567 ต้องยื่นภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคม 2568)

4. การหักภาษี ณ ที่จ่าย และเครดิตภาษี

• ถ้าชาวต่างชาติเป็น “พนักงานในบริษัทไทย” บริษัทมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราภาษีขั้นบันได
• เมื่อยื่นภาษี สามารถใช้ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) มาเป็นเครดิตลดภาษีได้

📌 หากได้รับรายได้จากต่างประเทศ แล้วนำเข้ามาในไทย
✅ ต้องดูว่าเข้ามาภายในปีภาษีนั้นหรือไม่
✅ ถ้าเข้าภายในปีเดียวกัน = เสียภาษี
✅ ถ้าเข้าปีถัดไป = ไม่เสีย (ตามมาตรา 41 วรรคท้าย)

5. ความตกลงเพื่อเว้นการเก็บภาษีซ้อน (DTA)

ประเทศไทยมีข้อตกลงยกเว้นภาษีซ้อนกับกว่า 60 ประเทศ เช่น สหรัฐฯ อังกฤษ ญี่ปุ่น ฝรั่งเศส เยอรมนี ฯลฯ เพื่อไม่ให้ชาวต่างชาติต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนทั้งในประเทศบ้านเกิดและในไทย

ตัวอย่างสิทธิประโยชน์:

• หากชาวญี่ปุ่นทำงานในไทย และเสียภาษีที่ไทยแล้ว
  ✅ สามารถนำไปขอเครดิตภาษีเมื่อกลับไปยื่นที่ญี่ปุ่นได้
• หากได้รับเงินเดือนจากบริษัทแม่ในประเทศบ้านเกิด แต่ไม่ได้เข้ามาในไทย
  ✅ อาจได้รับการยกเว้นตาม DTA

การใช้สิทธินี้ต้องแนบ “แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 54” และเอกสารสนับสนุน เช่น หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากประเทศต้นทาง (Certificate of Residence)

6. สิทธิประโยชน์ทางภาษีอื่น ๆ

ชาวต่างชาติที่อยู่ในประเทศไทยและเสียภาษีตามปกติ
✅ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีบางรายการได้ เช่น:

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว
• ค่าลดหย่อนประกันชีวิต
• ค่าลดหย่อนเงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
• ค่าบริจาค
  (เฉพาะกรณีที่มีเอกสารครบถ้วนและเสียภาษีในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย)

7. ความเสี่ยงกรณีไม่ยื่นภาษี

แม้จะเป็นชาวต่างชาติ แต่หากอยู่ในไทยและมีรายได้
ถ้าไม่ยื่นภาษี = ผิดกฎหมาย เช่นเดียวกับคนไทย

ผลที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่:

• โดนเรียกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง
• ต้องชำระเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
• อาจกระทบต่อการต่อวีซ่า / work permit
• ทำให้บริษัทที่จ้างเสี่ยงต่อความรับผิดด้วย (หากไม่หักภาษีให้ถูกต้อง)

8. ข้อแนะนำสำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานในไทย

• ตรวจสอบสถานะตนเองว่าเข้าข่าย “Tax Resident” หรือไม่
• บันทึกรายได้อย่างละเอียด พร้อมเก็บเอกสารครบ
• ขอสลิปเงินเดือน และหนังสือรับรองการหักภาษีจากนายจ้าง
• ตรวจสอบสิทธิในความตกลงยกเว้นภาษีซ้อนของประเทศตนเอง
• หากมีรายได้จากหลายแหล่ง ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระหว่างประเทศ

สรุป

ชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในประเทศไทยมีหน้าที่เสียภาษีเช่นเดียวกับคนไทย หากอยู่ในไทยเกิน 180 วัน จะถูกจัดเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และอาจต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลกที่นำเข้ามาในไทย

การวางแผนภาษีตั้งแต่เนิ่น ๆ ไม่เพียงช่วยให้ปฏิบัติตามกฎหมายได้อย่างถูกต้อง แต่ยังช่วยลดความเสี่ยงทางกฎหมาย และสามารถใช้สิทธิลดหย่อนหรือยกเว้นตามข้อตกลงระหว่างประเทศได้อย่างเต็มที่อีกด้วย

📌 เพื่อไม่ให้การยื่นชำระภาษีชาวต่างชาติที่เข้ามาทำงานในประเทศไทยผิดพลาด Greenpro KSP Group ยินดีให้คำปรึกษาวางแผนภาษี รวมถึงช่วยรักษาสิทธิประโยชน์ของท่านได้

ติดต่อบริการปรึกษาภาษี

ติดต่อสำนักงานบัญชี บริษัท กรีนโปร เคเอสพี แอคเคาท์ติ้ง จำกัด
ที่อยู่: 32/8 ซอยสุขาภิบาล 5 ซอย 73 (พรกุลวัฒน์) แขวง ออเงิน เขตสายไหม กรุงเทพฯ 10220
เวลาทำการ: จันทร์ – ศุกร์ เวลา 8.30 – 17.30 น.
LINE Official Account: @greenprokspacc
โทรศัพท์: 085-067-4884