ใบกำกับภาษีคืออะไร?
ใบกำกับภาษี คือ เอกสารที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีหน้าที่ต้องออกให้กับผู้ซื้อ เพื่อแสดงรายละเอียดของสินค้า/บริการ ราคาก่อนภาษี และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (7%) ที่เรียกเก็บ
ใบกำกับภาษีที่สามารถนำไปใช้เป็นหลักฐานทางภาษีได้ต้องเป็น “ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ” และมีข้อมูลตามที่กฎหมายกำหนด เช่น:
- ชื่อ/ที่อยู่/เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขายและผู้ซื้อ
- รายละเอียดสินค้า
- ราคาสินค้า
- มูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่ม
- เลขที่ใบกำกับภาษี
- วันเดือนปีที่ออก
- สำนักงานใหญ่ / สาขา
ใครต้องออกใบกำกับภาษี?
ตามกฎหมายภาษีของกรมสรรพากร ผู้ที่ “จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)” เท่านั้น จึงจะต้องออกใบกำกับภาษี ถ้าขายของใน Shopee หรือ TikTok
✅ หากจด VAT → คุณต้องออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า
❌ ยังไม่ได้จด VAT → ยังไม่มีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษี
ต้องจด VAT ตั้งแต่เมื่อไหร่?
ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้า หรือให้บริการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม(VAT) กับกรมสรรพากรภายใน 30 วัน นับจากวันที่มีรายได้ถึงเกณฑ์
ดังนั้น หากคุณขายของใน Shopee / TikTok แล้วรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม(VAT) นั่นเอง
ขายของใน Shopee / TikTok มีเกณฑ์รายได้แบบไหน?
เกณฑ์ที่ใช้นับคือ “รายได้รวมจากการขายทั้งหมด” ไม่ใช่กำไร
✅ รายได้ที่นำมานับรวม เช่น:
- รายได้จากการขายสินค้าใน Shopee / TikTok / Facebook / Instagram
- รายได้จากการขายผ่านช่องทางออฟไลน์ (หน้าร้าน)
- รายได้จากการขายผ่านตัวแทน หรือระบบ Dropship
❌ รายได้ที่ “ไม่ต้องนับ” เช่น
- เงินคืนจากโปรโมชั่น
- เงินที่ไม่เกี่ยวกับการขาย เช่น ดอกเบี้ย
ตัวอย่างสถานการณ์:
ผู้ประกอบการมีร้านค้าใน Shopee ขายของใช้ในบ้าน รายได้เฉลี่ย 160,000 บาทต่อเดือน
= 160,000 x 12 เดือน = 1,920,000 บาทต่อปี
✅ ต้องจด VAT และเริ่มออกใบกำกับภาษี
แล้วถ้ายังไม่จด VAT ต้องทำอย่างไร?
ถ้ายังไม่ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทต่อปี:
- ยัง ไม่ต้องจด VAT
- ยัง ไม่ต้องออกใบกำกับภาษี
แต่ก็ยังสามารถออก “ใบเสร็จรับเงิน” หรือ “ใบส่งออก” เพื่อส่งให้ลูกค้าได้
เมื่อลูกค้าขอใบกำกับภาษี ทำยังไงดี?
หากคุณยังไม่ได้จด VAT → ยังไม่มีสิทธิเก็บ VAT → จึง ไม่สามารถออกใบกำกับภาษี ได้
ทางเลือกคือ:
- ออก “ใบเสร็จรับเงินธรรมดา” เพื่อให้ลูกค้าใช้เป็นหลักฐานในการซื้อได้
- แจ้งลูกค้าให้เข้าใจว่ายังไม่สามารถออกใบกำกับภาษีให้ได้
หากต้องการรองรับลูกค้ารายใหญ่ หรือกลุ่มบริษัทบ่อย ๆ ควรพิจารณาจด VAT เพื่อออกใบกำกับภาษีได้อย่างถูกต้อง
ถ้าจด VAT แล้ว ต้องทำอะไรบ้าง?
เมื่อคุณจด VAT แล้ว มีหน้าที่สำคัญเพิ่มขึ้น ได้แก่:
1. ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย ต้องระบุรายการตามที่กฎหมายกำหนด เช่น:
- ชื่อ-ที่อยู่ลูกค้า (กรณีลูกค้าขอใบกำกับ)
- ราคาสินค้าก่อน VAT
- ยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม (7%)
- เลขที่ใบกำกับภาษี
2. ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน
- แม้จะไม่มีรายการซื้อขายก็ต้องยื่นแบบ หากไม่ยื่นตรงเวลามีค่าปรับขั้นต่ำ 500 บาทต่อเดือน
3. แยกบัญชีให้ชัดเจน
- ต้องแยกบัญชีรายรับ/รายจ่ายของกิจการออกจากบัญชีส่วนตัว
- ควรใช้บัญชีธนาคารชื่อร้านค้า (หรือชื่อบริษัท)
TikTok Shop ต้องจด VAT เหมือน Shopee ไหม?
TikTok Shop เป็นช่องทางการขายสินค้าเหมือน Shopee หากรายได้รวมทุกช่องทางเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจด VAT เช่นเดียวกัน และTikTok เองก็มีฟีเจอร์ให้ใส่ “เลขประจำตัวผู้เสียภาษี” และมีการเชื่อมต่อกับระบบร้านค้าแบบเดียวกับแพลตฟอร์มใหญ่
ข้อควรรู้เพิ่มเติม
- หากคุณขายสินค้าแบบ pre-order จากต่างประเทศ ต้องตรวจสอบว่าสินค้าเข้าเกณฑ์ VAT หรือ Import Duty หรือไม่
- หากขายแบบ “ตัวแทนจำหน่าย” ที่รับค่าคอมมิชชัน ถือเป็น “ค่าบริการ” ตัวแทนจำหน่ายต้องเข้าข่ายต้องจด VAT ถ้าค่าคอมมิชชันเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
สรุปขายของใน Shopee / TikTok ต้องออกใบกำกับภาษีไหม?
| กรณี | ต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ |
| รายได้ < 1.8 ล้านบาท/ปี และยังไม่จด VAT | ❌ ไม่ต้องออกใบกำกับภาษี (ออกใบเสร็จแทนได้) |
| รายได้ > 1.8 ล้านบาท/ปี แต่ยังไม่จด VAT | ⚠️ ต้องจดทันที และเริ่มออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้า |
| จด VAT แล้ว | ✅ ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้ง |
ขายของออนไลน์ไม่ใช่แค่เรื่องการตลาด แต่เกี่ยวข้องกับ “ภาษี” และ “ความถูกต้องตามกฎหมาย” ด้วย หากธุรกิจขายดี รายได้เข้าเยอะ คุณอาจต้องเข้าสู่ระบบภาษีอย่างเป็นทางการโดยไม่รู้ตัว
การรู้เท่าทันกฎหมายภาษี และจัดการให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น จะช่วยให้ธุรกิจเติบโตอย่างยั่งยืน