คู่มือภาษีนำเข้าสินค้าและบริการต่างประเทศ ฉบับสมบูรณ์สำหรับผู้ประกอบการและนักการตลาดออนไลน์

---

1. การนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ: สิ่งที่ต้องรู้ก่อนของถึงมือ

เมื่อคุณสั่งสินค้าจากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย กระบวนการทางภาษีจะเริ่มต้นขึ้นที่ด่านศุลกากร โดยมีภาษีหลักๆ ที่เกี่ยวข้อง 2 ตัว ดังนี้:

อากรขาเข้า (Import Duty)

อากรขาเข้าถือเป็น “ต้นทุนสินค้า” โดยตรง กรมศุลกากรจะเป็นผู้เรียกเก็บตามพิกัดอัตราภาษีของสินค้าแต่ละประเภท ซึ่งคำนวณจากราคา CIF (Cost, Insurance, and Freight) หรือก็คือ ราคาสินค้า + ค่าประกันภัย + ค่าขนส่ง จนถึงท่าเรือหรือสนามบินในไทย

• คำแนะนำ: ผู้ประกอบการควรเช็คพิกัดศุลกากรให้แม่นยำ เพราะสินค้าแต่ละชนิดมีอัตราอากรที่ไม่เท่ากัน (บางชนิด 0%, บางชนิด 30%)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) จากการนำเข้า

นอกจากอากรขาเข้าแล้ว กรมศุลกากรจะทำหน้าที่เก็บ “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” แทนกรมสรรพากรด้วย โดยฐานภาษีที่ใช้คำนวณคือ (ราคา CIF + อากรขาเข้า + ภาษีสรรพสามิตถ้ามี) แล้วคูณด้วย 7%

• สิทธิประโยชน์: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายไปที่ด่านศุลกากรนี้ ถือเป็น “ภาษีซื้อ” ซึ่งหากธุรกิจของคุณจดทะเบียน VAT คุณสามารถนำใบเสร็จจากกรมศุลกากรมาใช้เป็นหลักฐานในการ “เคลมภาษี” เพื่อหักลบกับภาษีขายในเดือนถัดไปได้

2. การนำเข้าบริการจากต่างประเทศ: กรณีโฆษณา Facebook และ Google

จุดที่ผู้ประกอบการออนไลน์มักพลาดมากที่สุดคือ “การนำเข้าบริการ” เช่น การจ่ายค่าโฆษณา Facebook Ads, Google Ads, หรือการเช่าซอฟต์แวร์รายเดือน (SaaS) เนื่องจากไม่มีการผ่านด่านศุลกากรเหมือนสินค้า หลายคนจึงเข้าใจผิดว่าไม่ต้องเสียภาษี

ทำไมต้องจ่ายภาษีในเมื่อผู้ให้บริการไม่อยู่ในไทย?

ตามกฎหมายไทย (ประมวลรัษฎากร) หากมีการใช้บริการในประเทศไทย แต่ผู้ให้บริการอยู่ต่างประเทศ ผู้รับบริการ (ตัวคุณ/บริษัทของคุณ) มีหน้าที่ต้อง “นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ให้บริการ”

การนำส่งภาษีด้วยแบบ ภ.พ.36

กระบวนการนี้เรียกว่า “การจ่ายภาษีแทน” โดยคุณต้องรวบรวมหลักฐานการจ่ายเงิน (เช่น ใบเสร็จจาก Facebook/Google หรือ Statement บัตรเครดิต) ในแต่ละเดือน แล้วคำนวณ VAT 7% จากยอดที่จ่ายไปทั้งหมด จากนั้นนำส่งกรมสรรพากรผ่าน แบบ ภ.พ.36 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หรือวันที่ 15 กรณีชำระผ่านอินเทอร์เน็ต)

3. ขั้นตอนและวิธีการจ่ายภาษีสำหรับผู้ประกอบการออนไลน์

เพื่อให้การบันทึกบัญชีถูกต้องและไม่เกิดปัญหาภายหลัง นี่คือขั้นตอนปฏิบัติที่แนะนำ:

1. รวบรวมเอกสาร: เก็บใบเสร็จรับเงิน (Invoice/Receipt) ที่ได้จากระบบของต่างประเทศให้ครบถ้วนตลอดทั้งเดือน
2. คำนวณภาษี: รวบรวมยอดจ่ายทั้งหมด (คิดตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่จ่ายจริง) แล้วคูณด้วย 7%
3. ยื่นแบบ ภ.พ.36: นำยอดที่คำนวณได้ไปยื่นชำระเงินต่อกรมสรรพากร
4. นำมาเป็นภาษีซื้อ: เมื่อคุณจ่ายเงินตามแบบ ภ.พ.36 แล้ว ใบเสร็จรับเงินที่ได้จากกรมสรรพากรจะกลายเป็น “ใบกำกับภาษีซื้อ” ทันที ซึ่งคุณสามารถนำไปใช้ในแบบ ภ.พ.30 เพื่อเคลมภาษีคืนได้ในเดือนที่ได้ใบเสร็จนั้นมา

4. ปัญหาที่พบบ่อย: การนำเข้าสินค้าผ่าน “ชิปปิ้งกิโล” (Cargo)

สำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ที่สั่งของจากจีนผ่านชิปปิ้ง มักพบปัญหาคือ “ไม่มีใบเสร็จภาษีที่ถูกต้อง” เพราะชิปปิ้งบางรายใช้วิธีนำเข้าแบบเหมาเข่ง ทำให้คุณไม่มีเอกสารไปบันทึกเป็นต้นทุนหรือเคลมภาษีซื้อ

• ผลกระทบ: เมื่อไม่มีเอกสารที่ถูกต้อง กำไรในระบบบัญชีจะดูสูงเกินจริง ทำให้คุณต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลแพงขึ้นโดยใช่เหตุ
• ทางแก้ไข: ควรเลือกใช้บริการนำเข้าที่ออกใบขนสินค้าในนามบริษัทของคุณเอง เพื่อให้สามารถบันทึกบัญชีได้อย่างถูกต้องและโปร่งใส

การส่งออกสินค้า: สิ่งที่ผู้ประกอบการควรรู้

สำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการขยายตลาดไปยังต่างประเทศ การส่งออกสินค้าเป็นอีกหนึ่งโอกาสสำคัญในการเติบโตของธุรกิจ แต่ในขณะเดียวกันก็มีรายละเอียดด้านภาษีและข้อกำหนดที่ต้องใส่ใจเป็นพิเศษ โดยเฉพาะในเรื่องของการนำเข้าและส่งออกสินค้า ผู้ประกอบการที่ต้องการส่งออกสินค้าจากประเทศไทยควรศึกษากระบวนการและข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องอย่างรอบคอบ

เมื่อมีการส่งออกสินค้า ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะได้รับสิทธิประโยชน์ในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้าส่งออกตามกฎหมายไทย กล่าวคือ การขายสินค้าส่งออกถือเป็น “การขายที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม” ตามมาตรา 80/1 แห่งประมวลรัษฎากร อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการยังคงต้องจัดทำเอกสารประกอบการส่งออก เช่น ใบกำกับภาษี ใบขนสินค้าขาออก และเอกสารศุลกากรต่างๆ ให้ถูกต้องครบถ้วน เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้ชำระไปกับต้นทุนสินค้าและบริการที่เกี่ยวข้องกับการผลิต

นอกจากนี้ ในการส่งออกสินค้า ผู้ประกอบการที่มีการนำเข้าสินค้ามาเพื่อแปรรูปหรือประกอบก่อนส่งออก อาจมีสิทธิได้รับการยกเว้นอากรขาเข้า หรือขอคืนอากรขาเข้าได้ตามโครงการส่งเสริมการส่งออกของกรมศุลกากร เช่น ระบบคืนอากรตามมาตรา 19 ทวิ หรือโครงการ BOI ซึ่งช่วยลดต้นทุนและเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันในตลาดต่างประเทศ

สิ่งสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องใส่ใจ คือ การวางแผนภาษีและการจัดการเอกสารให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นทาง เพื่อป้องกันปัญหาภายหลัง เช่น การถูกตรวจสอบย้อนหลัง หรือการขอคืนภาษีล่าช้า หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับการนำเข้า-ส่งออกสินค้า หรือการเสียภาษีที่เกี่ยวข้อง ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีที่มีประสบการณ์ในธุรกิจระหว่างประเทศ

การบริหารต้นทุนและการวางแผนภาษีนำเข้า-ส่งออกสำหรับธุรกิจออนไลน์

การบริหารต้นทุนและการวางแผนภาษีนำเข้า-ส่งออกเป็นหัวใจสำคัญสำหรับผู้ประกอบการออนไลน์ที่ต้องการสร้างความได้เปรียบทางการแข่งขันในตลาดโลก ผู้ประกอบการควรเริ่มต้นจากการศึกษาพิกัดอัตราภาษีของสินค้าที่จะนำเข้าและส่งออกอย่างละเอียด เพื่อประเมินต้นทุนที่แท้จริงและวางแผนการตั้งราคาขายได้อย่างแม่นยำ

ในขั้นตอนการนำเข้าสินค้า ผู้ประกอบการต้องคำนึงถึงอัตราภาษีศุลกากร อากรขาเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าขนส่งและค่าประกันภัย ซึ่งทั้งหมดนี้จะส่งผลต่อมูลค่าของสินค้าและต้นทุนรวมของธุรกิจ การคำนวณภาษีอย่างถูกต้องและครบถ้วนจะช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถวางแผนการเงินและบริหารกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ

สำหรับการส่งออกสินค้า แม้จะได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ผู้ประกอบการยังคงต้องจัดทำเอกสารและรายงานภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อให้สามารถขอคืนภาษีซื้อที่เกิดขึ้นจากการนำเข้าสินค้าหรือวัตถุดิบได้อย่างถูกต้อง นอกจากนี้ ยังควรพิจารณาภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เกิดจากรายได้การขายสินค้าในต่างประเทศ และวางแผนการเสียภาษีให้เหมาะสมกับโครงสร้างธุรกิจ

การเลือกใช้บริการขนส่งและประกันภัยที่เหมาะสมก็เป็นอีกหนึ่งปัจจัยสำคัญในการลดต้นทุนและลดความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการขนส่งสินค้า ผู้ประกอบการควรเปรียบเทียบอัตราค่าบริการและเงื่อนไขต่างๆ อย่างรอบคอบ เพื่อให้ได้ต้นทุนที่เหมาะสมและสามารถแข่งขันในตลาดได้

สุดท้าย การวางแผนภาษีนำเข้า-ส่งออกอย่างเป็นระบบ ไม่เพียงแต่ช่วยลดต้นทุนและเพิ่มผลกำไรให้กับธุรกิจเท่านั้น แต่ยังช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างมั่นใจและถูกต้องตามกฎหมาย หากต้องการคำแนะนำเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคำนวณภาษี การวางแผนภาษี หรือการบริหารต้นทุนในการนำเข้าและส่งออกสินค้า GreenPro KSP Group พร้อมให้คำปรึกษาและสนับสนุนธุรกิจของคุณในทุกขั้นตอน

สรุป

1. นำเข้า “สินค้า” (เช่น สั่งของจากจีน/ต่างประเทศ)

• อากรขาเข้า: คือภาษีที่ด่านศุลกากรเก็บตามประเภทสินค้า (ถือเป็น ต้นทุนสินค้า เอาไปหักค่าใช้จ่ายบริษัทได้)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%): จ่ายที่ด่านศุลกากรตอนของเข้า (ถือเป็น ภาษีซื้อ เอาไปหักลบภาษีขายตอนยื่น ภ.พ.30 ได้)
• ข้อควรระวัง: การนำเข้าแบบ “ชิปปิ้งกิโล” หรือเหมาเข่ง มักไม่มีใบเสร็จภาษีในชื่อเรา ทำให้เสียสิทธิในการนำไปลดหย่อนภาษีและเคลม VAT

2. นำเข้า “บริการ” (เช่น จ่ายค่าโฆษณา Facebook, Google, Canva)

• ทำไมต้องจ่าย: แม้ผู้ให้บริการอยู่ต่างประเทศ แต่เราใช้บริการในไทย กฎหมายกำหนดให้เรามีหน้าที่ “นำส่งภาษีแทน” เขา
• วิธีจ่าย: รวบรวมยอดจ่ายทั้งเดือน คณด้วย 7% แล้วยื่นแบบ ภ.พ.36 ต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไป

สิทธิประโยชน์: เงินที่เราควักกระเป๋าจ่าย VAT แทนเขาไปนั้น กรมสรรพากรให้เรานำมาใช้เป็น ภาษีซื้อ เพื่อเคลมคืนได้ในเดือนถัดไป (เจ๊าตัว ไม่ขาดทุน แต่ต้องทำเรื่องส่งให้ถูกต้อง)