บริษัทไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม ครบทุกแบบ

บริษัทไม่มีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม

ต้องยื่น และนี่คือความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดของผู้ประกอบการใหม่

หลายคนคิดว่า “ยังไม่ขายของ ยังไม่มีรายได้ ก็ยังไม่ต้องยุ่งกับภาษี” ซึ่งไม่ถูกต้อง เพราะกฎหมายมองที่สถานะนิติบุคคล ไม่ได้มองที่ผลประกอบการ พูดง่ายๆ คือตั้งแต่วันที่จดทะเบียนบริษัทเสร็จ หน้าที่ทางภาษีเริ่มนับทันที ไม่ว่าจะมีรายได้ ขาดทุน หรือไม่มีรายการเคลื่อนไหวเลยก็ตาม

5 อย่างที่บริษัทไม่มีรายได้ ยังต้องยื่น

ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ภ.ง.ด.50)

ทุกบริษัทที่จดทะเบียนแล้วต้องยื่นแบบนี้ ไม่ว่าปีนั้นจะมีกำไร ขาดทุน หรือไม่มีรายได้เลย กรณีไม่มีรายได้ให้กรอกว่า “ไม่มีรายได้” หรือ “ขาดทุน” โดยต้องยื่นภายใน 150 วันหลังวันสิ้นรอบบัญชี ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ ภ.ง.ด.50 ยื่นเมื่อไหร่ ต้องเตรียมอะไรบ้าง

ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)

บริษัทที่จดทะเบียนมาแล้วและเข้าสู่รอบบัญชีที่ 2 เป็นต้นไป ต้องยื่นแบบครึ่งปีด้วย แม้ยังไม่มีรายได้ กำหนดยื่นคือภายในเดือนสิงหาคม ดูวิธีคำนวณและกำหนดยื่นแบบละเอียดได้ที่ ภ.ง.ด.51 คืออะไร ต้องยื่นเมื่อไหร่

งบการเงินประจำปี ส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

บริษัทมีหน้าที่จัดทำบัญชีและงบการเงินทุกปี หน้าที่นี้เกิดจากสถานะนิติบุคคล ไม่ได้ขึ้นกับผลประกอบการ ถ้าไม่มีรายได้ให้ทำ “งบเปล่า” และต้องมีผู้สอบบัญชีรับรอง กำหนดส่งคือภายใน 5 เดือนหลังวันสิ้นรอบบัญชี หากส่งช้าจะมีค่าปรับตามมา อ่านเพิ่มที่ ได้หนังสือแจ้งค่าปรับยื่นงบล่าช้า ต้องทำอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30 เฉพาะบริษัทที่จด VAT แล้ว

ถ้าบริษัทจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้ยอดจะเป็น 0 บาท เพื่อรายงานภาษีขายและภาษีซื้อของเดือนนั้น

จุดที่หลายคนเสียสิทธิ์โดยไม่รู้ตัวคือ ช่วงยังไม่มีรายได้บริษัทมักมีค่าใช้จ่าย เช่น ค่าเช่า ค่าที่ปรึกษา ค่าอุปกรณ์ ซึ่งบางรายการมีภาษีซื้อ ถ้าไม่ยื่น ภ.พ.30 ภาษีซื้อเหล่านี้จะนำมาใช้เป็นเครดิตภาษีในอนาคตไม่ได้

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53)

ถ้าบริษัทมีการจ่ายค่าบริการ เช่น ค่าที่ปรึกษา ค่าเช่า ค่าจ้าง อาจมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่ง พร้อมยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 กรณีจ่ายให้บุคคลธรรมดา หรือ ภ.ง.ด.53 กรณีจ่ายให้นิติบุคคล โดยค่าที่ปรึกษาตั้งแต่ครั้งละ 1,000 บาทขึ้นไปต้องพิจารณาหักภาษี ณ ที่จ่าย

กำหนดส่งและค่าปรับ สรุปในตารางเดียว

ค่าปรับงบการเงินสูงถึง 200,000 บาท และปรับทั้งบริษัทและกรรมการ เป็นรายการที่แพงที่สุดในลิสต์นี้ แต่กลับเป็นรายการที่คนลืมบ่อยที่สุด

งบเปล่า คืออะไร ต้องให้ผู้สอบบัญชีรับรองไหม

งบเปล่า คืองบการเงินของบริษัทที่ไม่มีรายการเดินบัญชี หรือมีน้อยมากในรอบปีนั้น แต่ยังต้องจัดทำและนำส่งตามกฎหมายเหมือนงบปกติ และต้องมีผู้สอบบัญชีรับรองเช่นเดียวกับงบการเงินทั่วไป ไม่ได้ยกเว้นให้เพราะไม่มีรายได้

ในทางปฏิบัติ งบเปล่ามักไม่ได้ว่างจริงทั้งหมด เพราะบริษัทช่วงเริ่มต้นมักมีค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งบริษัท ทุนจดทะเบียนและเงินสดในบัญชี รวมถึงค่าเช่า ค่าที่ปรึกษา และค่าอุปกรณ์ งบจึงมักแสดงผลขาดทุน ซึ่งเป็นเรื่องปกติของบริษัทช่วงเริ่มต้น ไม่ถือเป็นความผิด

จดบริษัทแล้ว แต่ไม่จด VAT ได้ไหม

ได้ การจดทะเบียนบริษัทกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นคนละเรื่องกัน ถ้ารายได้ยังไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีและไม่มีความจำเป็นทางธุรกิจ ก็ยังไม่ต้องจด VAT แต่ถ้าจด VAT ไปแล้วจะต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนแม้ไม่มีรายได้

ข้อควรคิดก่อนจด VAT ตั้งแต่ยังไม่มีรายได้คือ จดแล้วจะมีภาระยื่นแบบรายเดือนทันที ถ้ายังไม่พร้อมเรื่องเอกสารอาจเป็นภาระมากกว่าประโยชน์ อ่านเงื่อนไขการจดเพิ่มเติมที่ บุคคลธรรมดาต้องจด VAT ไหม

ยังไม่พร้อมทำธุรกิจ มีทางเลือกอะไรบ้าง

ถ้าจดบริษัทไว้แล้วแต่ยังไม่ได้เริ่มจริง และไม่อยากแบกภาระยื่นแบบทุกปี มี 3 ทางเลือก

แจ้งหยุดดำเนินกิจการชั่วคราว

แจ้งต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าได้ โดยต้องยื่นแบบ บอจ.5 หรือทำหนังสือขอหยุดดำเนินธุรกิจ วิธีนี้ช่วยลดภาระภาษีและค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น

แจ้งกรมสรรพากรว่าไม่มีการประกอบกิจการ

แจ้งเพื่อขอหยุดเสียภาษีชั่วคราว โดยต้องยื่นเอกสารยืนยันว่าบริษัทไม่มีการประกอบกิจการและไม่มีรายได้

ปิดบริษัทถาวร

ถ้ามั่นใจว่าจะไม่ใช้บริษัทนี้แล้ว การจดเลิกบริษัทจบทีเดียวคุ้มกว่าปล่อยทิ้งไว้ เพราะบริษัทที่ยังไม่ปิดจะสะสมภาระยื่นแบบและค่าปรับไปเรื่อยๆ ดูขั้นตอนและค่าใช้จ่ายได้ที่ ขั้นตอนการปิดบริษัท จดเลิกบริษัท

นอกจากนี้ ถ้าไม่ใช้บัญชีธนาคารของบริษัทแล้ว ควรปิดบัญชีด้วย เพื่อลดค่าธรรมเนียมรายเดือนที่เสียไปเปล่าๆ

เปิด หจก. แต่ไม่ได้ดำเนินกิจการ ต้องทำเหมือนบริษัทไหม

ห้างหุ้นส่วนจำกัดเป็นนิติบุคคลเช่นเดียวกับบริษัทจำกัด จึงมีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลและส่งงบการเงินเหมือนกัน แม้ไม่มีรายได้ หลักคิดเดียวกันคือหน้าที่เกิดจากสถานะนิติบุคคล ไม่ได้เกิดจากรายได้

แนวทางจัดการตั้งแต่วันแรกที่จดทะเบียน

ช่วงที่ยังไม่มีรายได้คือช่วงที่ระบบยังไม่ซับซ้อน แต่กลับเสี่ยงผิดพลาดมากที่สุด เพราะเจ้าของมักคิดว่ายังไม่ต้องทำอะไร

1. ตั้งระบบบัญชีตั้งแต่วันแรก บันทึกค่าใช้จ่ายเริ่มต้นทุกบาท และแยกบัญชีบริษัทออกจากบัญชีส่วนตัว
2. ยื่นภาษีให้ครบแม้เป็นการยื่นแบบศูนย์ ช่วยรักษาประวัติภาษีให้เรียบร้อยและกันค่าปรับ
3. ตรวจภาษีหัก ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายเงิน โดยเฉพาะค่าเช่าและค่าบริการ
4. เก็บเอกสารเป็นระบบ ทั้งใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน สัญญา และเอกสารค่าใช้จ่ายต่างๆ
5. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญตั้งแต่ต้น ถูกกว่าการแก้ย้อนหลังมาก

คำถามที่พบบ่อย

สรุป

การที่บริษัทยังไม่มีรายได้ ไม่ได้แปลว่าไม่มีภาระด้านบัญชีและภาษี หน้าที่หลายอย่างเกิดขึ้นทันทีตั้งแต่วันจดทะเบียน ทั้งการทำบัญชี ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่น VAT กรณีจดไว้ และส่งงบการเงินประจำปี

ผู้ประกอบการที่เข้าใจหน้าที่เหล่านี้ตั้งแต่ต้นจะเลี่ยงค่าปรับและปัญหาภาษีย้อนหลังได้ การใช้ช่วงที่ยังไม่มีรายได้มาวางระบบให้ถูกต้อง ถือเป็นการลงทุนที่คุ้มกว่ารอให้มีรายได้แล้วค่อยแก้

จดบริษัทไว้แล้วแต่ยังไม่ได้เริ่ม หรือค้างยื่นงบมาหลายปีจนกลัวโดนปรับ ทีมบัญชีของเราช่วยดูให้ตั้งแต่ยื่นย้อนหลังจนถึงวางระบบใหม่ ปรึกษาฟรีที่ บริการรับทำบัญชี