SME คืออะไร

เกณฑ์ SME สำหรับสรรพากรดูอะไรบ้าง

1. ต้องเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

สิทธิอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของ SME ใช้กับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล 

2. ทุนชำระแล้วต้องไม่เกิน 5 ล้านบาท

กรมสรรพากรกำหนดชัดว่าต้องมีทุนชำระแล้วของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5,000,000 บาท จึงจะเข้าเกณฑ์ SME 

3. รายได้จากการขายสินค้าและให้บริการต้องไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี

รายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบระยะเวลาบัญชีต้องไม่เคยเกิน 30,000,000 บาท หากเกินเกณฑ์นี้ กิจการจะหลุดจากสิทธิอัตราภาษี SME และกลับไปใช้อัตราภาษีทั่วไปแทน

SME เสียภาษีเท่าไร

1. อัตราภาษี SME 

สำหรับกิจการ SME ที่เข้าเกณฑ์ตามที่กรมสรรพากรกำหนด ดังนี้

• กำไรสุทธิ ไม่เกิน 300,000 บาท ได้รับ ยกเว้นภาษี
• กำไรสุทธิ 300,001–3,000,000 บาท เสียภาษี 15%
• กำไรสุทธิ 3,000,001 บาทขึ้นไป เสียภาษี 20%

2. ถ้าไม่เข้าเกณฑ์ SME จะเป็นอย่างไร

ถ้ากิจการไม่เข้าเกณฑ์ SME สำหรับอัตราภาษี เช่น ทุนชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท หรือรายได้เกิน 30 ล้านบาท กรมสรรพากรจัดเป็นกรณีทั่วไป ซึ่งใช้อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% ของกำไรสุทธิ 

3. ยกตัวอย่าง เช่น 

ถ้าบริษัทเข้าเกณฑ์ SME และมีกำไรสุทธิ 1,000,000 บาท ส่วนกำไร 300,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี และส่วนที่เหลือ 700,000 บาทเสียภาษีที่ 15% จึงเสียภาษี 105,000 บาทตามโครงสร้างอัตราภาษี SME ของสรรพากร 

ถ้าบริษัทเดียวกันไม่เข้าเกณฑ์ SME จะเสียภาษี 20% ของกำไรสุทธิ 1,000,000 บาท หรือ 200,000 บาท 

ใครเหมาะกับการทำธุรกิจ SME

ธุรกิจ SME ไม่ได้เหมาะกับทุกธุรกิจ แต่จะเหมาะกับรูปแบบที่มีแนวคิดและการทำงานสอดคล้องกับความคล่องตัวและความไม่แน่นอนของธุรกิจขนาดเล็กถึงกลาง

1. ผู้ที่ต้องการเริ่มต้นธุรกิจของตัวเอง

หากคุณอยากเป็นเจ้าของกิจการ SME เป็นจุดเริ่มต้นที่ดี เพราะใช้เงินลงทุนไม่สูงมาก สามารถเริ่มจากเล็ก ๆ แล้วค่อยขยายต่อในอนาคตได้ ที่สำคัญระบบยังไม่มีความซับซ้อนมากเกินไป

2. คนที่มีความเชี่ยวชาญเฉพาะทาง

เช่น ช่างตัดผม / นักออกแบบ / ที่ปรึกษา / ฟรีแลนซ์ สามารถต่อยอดความรู้ให้กลายเป็นธุรกิจ ได้ง่ายในรูปแบบ SME

3.  ผู้ที่ต้องการความยืดหยุ่นในการทำงาน

SME เหมาะกับคนที่ไม่อยากทำงานในระบบองค์กรใหญ่ สามารถกำหนดเวลาทำงานเอง ตัดสินใจเองได้และต้องปรับกลยุทธ์ได้เร็ว

4. ผู้ที่รับความเสี่ยงได้ระดับหนึ่ง

ธุรกิจ SME มีความไม่แน่นอนสูง เพราะแต่ละเดือนมีรายได้อาจไม่สม่ำเสมอ ต้องบริหารเงินสดเอง และต้องแก้ปัญหาเฉพาะหน้าอยู่เสมอ ดังนั้นคนที่เหมาะควรมี mindset พร้อมรับความเสี่ยง

5. ผู้ที่อยากเติบโตแบบค่อยเป็นค่อยไป

SME ไม่จำเป็นต้องโตเร็วแบบก้าวกระโดด แต่เหมาะกับคนที่ ต้องการสร้างธุรกิจในระยะยาวเน้นความมั่นคง

6. ผู้ที่พร้อมเรียนรู้หลายด้านในเวลาเดียวกัน

เจ้าของ SME มักต้องทำหลายหน้าที่ เช่น การขาย การตลาด การเงิน บัญชี หากเป็นคนที่เรียนรู้เร็วและปรับตัวเก่ง จะได้เปรียบมาก

7. ผู้ที่มีเงินทุนเริ่มต้นจำกัด

SME เป็นทางเลือกที่ดีสำหรับคนที่มีงบประมาณไม่สูงมาก ต้องการเริ่มธุรกิจแบบ Lean หรืออยากทดสอบตลาดก่อนขยาย

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. คิดว่าบริษัทเล็กทุกบริษัทได้สิทธิภาษี SME

ไม่จริงค่ะ เพราะเกณฑ์ของสรรพากรต้องดู ทุนชำระแล้ว และ รายได้จากการขายสินค้าและให้บริการ ตามที่กฎหมายกำหนด 

2. คิดว่า SME ทุกมาตรการใช้เกณฑ์เดียวกัน

ไม่จริงค่ะ เพราะมาตรการภาษีแต่ละประเภทใช้เกณฑ์คนละแบบ บางมาตรการอิงทุนและรายได้ บางมาตรการอิงสินทรัพย์ถาวรและจำนวนแรงงาน

3. คิดว่าเป็น SME แล้วไม่ต้องสนใจ VAT

การเข้าเกณฑ์ SME สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล ไม่ได้ทำให้หลุดจากกฎ VAT โดยอัตโนมัติ หากรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ก็ยังต้องเข้าสู่ระบบ VAT ตามปกติ

4. คิดว่ารอบบัญชีแรกไม่สำคัญ

ในความเป็นจริงเกณฑ์ทุนชำระแล้วและรายได้จะผูกกับรอบระยะเวลาบัญชี ดังนั้นปีแรกของกิจการและการวางรอบบัญชีมีผลต่อการประเมินสิทธิภาษี SME ด้วย

FAQ คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ SME

สรุป

SME คือธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ที่มีบทบาทสำคัญต่อเศรษฐกิจ ทั้งในด้านการสร้างงาน การกระจายรายได้ และการเปิดโอกาสให้ผู้ประกอบการรายใหม่

กิจการที่เข้าเกณฑ์ดังกล่าวจะได้อัตราภาษีที่ผ่อนปรนกว่า คือ ยกเว้นกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก, ส่วนถัดไปเสีย 15%, และส่วนที่เกิน 3 ล้านบาทเสีย 20% ขณะที่กิจการทั่วไปที่ไม่เข้าเกณฑ์ SME โดยปกติใช้อัตรา 20% ของกำไรสุทธิ