ใครที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.50
นิติบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศไทยต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกราย ไม่ว่าปีนั้นจะมีกำไร ขาดทุน หรือไม่มีรายได้เลยก็ตาม
ผู้ที่มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.50 ได้แก่:
- บริษัทจำกัด และบริษัทมหาชนจำกัด
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล เช่น ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.) และห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล
- นิติบุคคลต่างประเทศที่เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทย
- กิจการร่วมค้า (Joint Venture)
ข้อควรระวัง: มูลนิธิหรือสมาคมที่ประกอบกิจการ และมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ไม่ได้ใช้แบบ ภ.ง.ด.50 แต่ต้องยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.55 และโดยทั่วไปไม่ต้องแนบงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตเหมือน ภ.ง.ด.50 (ยกเว้นมูลนิธิ/สมาคมที่ได้รับประกาศเป็นองค์การสาธารณกุศล ซึ่งได้รับยกเว้นภาษี) แม้บริษัทจะขาดทุนหรือยังไม่มีรายได้ในปีนั้น ก็ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ตามกำหนด หากไม่ยื่นจะมีค่าปรับ แม้ภาษีที่ต้องเสียจะเป็นศูนย์
ภ.ง.ด.50 ยื่นเมื่อไหร่ — กำหนดเวลาปี 2569
ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี สำหรับรอบ 1 ม.ค.–31 ธ.ค. 2568 กำหนดปี 2569 เลื่อนเป็น ยื่นกระดาษภายใน 2 มิถุนายน 2569 และยื่นออนไลน์ (e-Filing) ภายใน 8 มิถุนายน 2569
เหตุที่เลื่อน เพราะวันครบกำหนด 150 วันคือ 30 พฤษภาคม 2569 ซึ่งตรงกับวันเสาร์ ต่อด้วยวันอาทิตย์และวันหยุดวันวิสาขบูชา จึงเลื่อนไปวันทำการถัดไป ดังตาราง:
| ช่องทางการยื่น | กำหนดปกติ | วันสุดท้ายปี 2569 (เลื่อนแล้ว) |
| ยื่นกระดาษ ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ | 30 พ.ค. 2569 (เสาร์) | 2 มิถุนายน 2569 |
| ยื่นออนไลน์ ผ่าน e-Filing | 7 มิ.ย. 2569 (อาทิตย์) | 8 มิถุนายน 2569 |
ปฏิทินวางแผนปิดงบและยื่นภาษี สำหรับรอบบัญชีสิ้นสุด 31 ธันวาคม 2568:
- 31 ธ.ค. 2568 — วันสิ้นรอบบัญชี
- ม.ค.–มี.ค. 2569 — รวบรวมเอกสารและให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบงบการเงิน
- ภายใน 30 เม.ย. 2569 — จัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้นเพื่ออนุมัติงบการเงิน (ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี)
- ภายใน 14 วันหลังประชุม — ยื่นบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ต่อ DBD
- ภายใน 1 เดือนหลังประชุม (ราว 31 พ.ค. 2569) — ยื่นงบการเงินต่อ DBD ผ่าน DBD e-Filing
- ภายใน 8 มิ.ย. 2569 — ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 พร้อมชำระภาษีต่อกรมสรรพากร ผ่าน e-Filing
หมายเหตุ: วันครบกำหนดของแต่ละปีอาจขยับตามวันหยุดราชการ ตัวเลขข้างต้นเป็นของรอบบัญชี 2568 ที่ยื่นในปี 2569 ควรตรวจสอบประกาศกรมสรรพากรของปีนั้น ๆ อีกครั้งก่อนยื่น
เอกสารและข้อมูลที่ต้องเตรียม
หัวใจของการยื่น ภ.ง.ด.50 คืองบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบและลงนามรับรองโดยผู้สอบบัญชี พร้อมข้อมูลรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดทั้งปี
- งบการเงินประจำปีที่ผ่านการตรวจสอบและรับรอง (งบแสดงฐานะการเงินและงบกำไรขาดทุน)
- หมายเหตุประกอบงบการเงิน
- รายงานของผู้สอบบัญชี
- เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลักของนิติบุคคล
- ข้อมูลผู้ทำบัญชีและผู้สอบบัญชี
- รายละเอียดการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษี (ถ้ามี)
ใครลงนามรับรองงบได้: โดยทั่วไปต้องเป็นผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) แต่ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลขนาดเล็ก (ทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท สินทรัพย์รวมไม่เกิน 30 ล้านบาท และรายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาท) สามารถใช้ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) ตรวจสอบและลงนามรับรองงบการเงินได้
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.50 และเอกสารที่เกี่ยวข้อง
สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มตัวจริงจากกรมสรรพากรได้จากลิงก์ด้านล่าง (ไฟล์ PDF อัปเดตปีล่าสุด) หรือยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing โดยไม่ต้องใช้แบบกระดาษ
| เอกสาร / บริการ | ลิงก์ (กดเพื่อเปิด) |
| แบบ ภ.ง.ด.50 (แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล) | ดาวน์โหลด PDF |
| คู่มือวิธีกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 | ดาวน์โหลด PDF |
| แบบยื่นเอกสารแนบ (งบดุล บัญชีทำการ และบัญชีกำไรขาดทุน) | ดาวน์โหลด PDF |
| แบบ ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งปี) | ดาวน์โหลด PDF |
| แบบ ภ.ง.ด.55 (สำหรับมูลนิธิ/สมาคม) | ดาวน์โหลด PDF |
| หน้ารวมแบบฟอร์มนิติบุคคล (เลือกได้ทุกปีภาษี) | เปิดหน้าเว็บกรมสรรพากร |
| ยื่นแบบออนไลน์ ผ่านระบบ e-Filing | เข้าระบบ e-Filing |
| สมัครสมาชิก e-Filing (สำหรับยื่นครั้งแรก) | สมัครใช้บริการ |
หมายเหตุ: แบบ ภ.อ.01 สำหรับสมัครใช้บริการ e-Filing เป็นเอกสารที่ระบบสร้างให้อัตโนมัติหลังกรอกข้อมูลสมัคร จึงไม่ต้องดาวน์โหลดล่วงหน้า และควรเลือกปีภาษีให้ตรงกับรอบบัญชีของบริษัทจากหน้ารวมแบบฟอร์ม
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (SME และกิจการทั่วไป)
ภาษีคำนวณจากกำไรสุทธิทางภาษีคูณอัตราภาษี โดยกิจการ SME ได้อัตราแบบขั้นบันได ส่วนกิจการทั่วไปเสีย 20% ตั้งแต่บาทแรก
เงื่อนไขการเป็น SME ที่ได้สิทธิ์ลดหย่อน ต้องเข้าทั้ง 2 ข้อ คือ ทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท ณ วันสุดท้ายของรอบบัญชี และมีรายได้จากการขายสินค้าและบริการไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี
| กำไรสุทธิทางภาษี (บาท) | กิจการทั่วไป | กิจการ SME |
| 0 – 300,000 | 20% | ยกเว้น (0%) |
| 300,001 – 3,000,000 | 20% | 15% |
| มากกว่า 3,000,000 | 20% | 20% |
วิธียื่น ภ.ง.ด.50 ทีละขั้นตอน
วิธีที่สะดวกที่สุดคือยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรที่ efiling.rd.go.th ซึ่งทำได้ตลอด 24 ชั่วโมงและได้เวลายื่นเพิ่ม 8 วัน
- สมัครสมาชิกระบบ e-Filing (ทำครั้งแรกครั้งเดียว) โดยยื่นคำขอ ภ.อ.01 เพื่อรับ User ID และรหัสผ่าน
- เตรียมงบการเงินและข้อมูลภาษีให้ครบตามรายการในหัวข้อก่อนหน้า
- เข้าสู่ระบบ e-Filing แล้วเลือกแบบ “ภ.ง.ด.50 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี)” จากนั้นกด “ยื่นแบบ”
- กรอกข้อมูลรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรสุทธิจากงบการเงินให้ถูกต้อง ระบบจะคำนวณภาษีที่ต้องชำระให้อัตโนมัติ
- แนบงบการเงินและตรวจทานข้อมูลให้ครบถ้วนภายในการยื่นรอบเดียว ไม่ควรยื่นซ้ำหลายครั้ง
- ยืนยันการยื่นและชำระภาษี (หากมี) จากนั้นบันทึกหรือพิมพ์หลักฐานการยื่นเก็บไว้
คำแนะนำ: ควรให้ผู้ทำบัญชีหรือผู้สอบบัญชีตรวจทานตัวเลขก่อนยื่นทุกครั้ง เพราะข้อมูลใน ภ.ง.ด.50 ต้องตรงกับงบการเงิน หากกรอกผิดอาจถูกประเมินภาษีเพิ่มภายหลัง
อัปเดตระบบ e-Filing ปี 2569 ที่ต้องรู้
ปีภาษี 2569 กรมสรรพากรปรับระบบ e-Filing หลายจุด ทั้งการลบแบบร่างเก่า การยืนยันตัวตนผ่าน SMS และเงื่อนไขการคืนภาษีแบบเร่งด่วน
- ลบแบบร่างเก่า: ระบบเปิดให้ยื่น ภ.ง.ด.50 รอบบัญชี 2568 ตั้งแต่ 3 เมษายน 2569 โดยแบบร่าง (Draft) ที่บันทึกไว้ก่อนวันดังกล่าวจะใช้ยื่นไม่ได้ ต้องเข้าระบบคีย์ข้อมูลใหม่
- ยืนยันตัวตนผ่าน SMS: กรมสรรพากรงดส่งรหัส OTP ทางอีเมลชั่วคราวเพื่อความปลอดภัย ผู้เสียภาษีต้องอัปเดตเบอร์โทรศัพท์มือถือในเมนู “ข้อมูลผู้เสียภาษี” เพื่อรับ OTP ทาง SMS
- คืนภาษีแบบเร่งด่วน (Fast Track): กิจการที่ขอคืนภาษีและต้องการรับเงินคืนเร็ว ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ผ่าน e-Filing เท่านั้น การยื่นกระดาษจะไม่เข้าเกณฑ์ Fast Track
หมายเหตุ: ข้อมูลข้างต้นเป็นมาตรการเฉพาะฤดูกาลยื่นแบบปี 2569 ควรตรวจสอบประกาศล่าสุดบนเว็บไซต์กรมสรรพากรอีกครั้ง เพราะอาจมีการปรับเปลี่ยนรายปี
ภ.ง.ด.50 ต่างจาก ภ.ง.ด.51 อย่างไร
ภ.ง.ด.50 คือภาษี “เต็มปี” ที่คำนวณจากผลประกอบการจริง ส่วน ภ.ง.ด.51 คือภาษี “ครึ่งปี” ที่คำนวณจากประมาณการกำไรทั้งปี
| หัวข้อ | ภ.ง.ด.50 | ภ.ง.ด.51 |
| รอบที่ยื่น | ทั้งปี (เต็มรอบบัญชี) | ครึ่งรอบบัญชีแรก (6 เดือน) |
| คำนวณจาก | ผลประกอบการจริงตลอดทั้งปี | ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี แล้วชำระครึ่งหนึ่ง |
| กำหนดยื่น | ภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี | ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของครึ่งรอบบัญชีแรก |
| เครดิตภาษี | นำภาษีที่จ่ายตาม ภ.ง.ด.51 มาหักออกได้ | – |
| ความเสี่ยง | ยื่นช้า/ผิด มีค่าปรับและเงินเพิ่ม | ประมาณการกำไรต่ำกว่าจริงเกิน 25% จะถูกคิดเงินเพิ่ม |
กิจการ BOI และ Disclosure Form
กิจการ BOI แม้ได้รับยกเว้นภาษีก็ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกปี ส่วนกลุ่มบริษัทในเครือที่มีรายได้รวมตั้งแต่ 200 ล้านบาทต้องยื่น Disclosure Form เพิ่ม
กิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุน (BOI) แม้จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามบัตรส่งเสริม แต่ยังมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ทุกปี และต้องแยกบัญชีรายรับรายจ่ายส่วนที่ได้รับสิทธิ BOI ออกจากส่วนที่ไม่ได้รับสิทธิ (Non-BOI) อย่างชัดเจน
ส่วนนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน (บริษัทในเครือ) และมีรายได้รวมตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไปในรอบบัญชี ต้องยื่นแบบรายงานข้อมูลระหว่างกัน (Disclosure Form) พร้อมกับการยื่น ภ.ง.ด.50 ตามกฎหมายเรื่องราคาโอน (Transfer Pricing)
ค่าปรับกรณียื่นล่าช้า — กรมสรรพากร และ DBD
การยื่นช้ามีภาระ 2 หน่วยงานแยกกัน คือค่าปรับและเงินเพิ่มของกรมสรรพากร และค่าปรับยื่นงบการเงินล่าช้าของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ซึ่งเก็บทั้งจากบริษัทและกรรมการ
1) ค่าปรับและเงินเพิ่มของกรมสรรพากร
| กรณี | ค่าปรับ / เงินเพิ่ม |
| ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ล่าช้าไม่เกิน 7 วัน | ไม่เกิน 2,000 บาท (ปรับแบบฯ 1,000 + ปรับงบการเงิน 1,000) |
| ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ล่าช้าเกิน 7 วัน | ไม่เกิน 4,000 บาท (ปรับแบบฯ 2,000 + ปรับงบการเงิน 2,000) |
| กรณีมีภาษีที่ต้องชำระ | เงินเพิ่มอัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องเสีย (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน) |
2) ค่าปรับยื่นงบการเงินล่าช้าของ DBD
ตามพระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543 นิติบุคคลต้องยื่นงบการเงินต่อ DBD โดยค่าปรับจะเรียกเก็บ “สองทาง” คือทั้งจากนิติบุคคลและจากกรรมการผู้จัดการเป็นการส่วนตัวในอัตราเท่ากัน:
| ระยะเวลาล่าช้า | ปรับนิติบุคคล | ปรับกรรมการ | รวม (บริษัทจำกัด) |
| ไม่เกิน 2 เดือน | 1,000 | 1,000 | 2,000 |
| เกิน 2 ถึง 4 เดือน | 4,000 | 4,000 | 8,000 |
| เกิน 4 เดือน หรือไม่ยื่น | 6,000 | 6,000 | 12,000 |
หมายเหตุ: อัตราข้างต้นเป็นของบริษัทจำกัด/ห้างหุ้นส่วน สำหรับบริษัทมหาชนจำกัดและนิติบุคคลต่างประเทศ ค่าปรับรวมกรณีไม่ยื่นงบการเงินจะสูงกว่านี้มาก (สูงสุดหลายหมื่นบาท)
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บริษัทขาดทุนหรือไม่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม
ต้องยื่น กฎหมายกำหนดให้ยื่นทุกรอบบัญชี แม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้ หากไม่ยื่นจะมีค่าปรับ
มูลนิธิหรือสมาคมที่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม
ไม่ใช่ ต้องยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.55 ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี และโดยทั่วไปไม่ต้องแนบงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดย CPA
บริษัทตั้งใหม่ปีแรกที่รอบบัญชีสั้นกว่า 12 เดือน ต้องยื่นไหม
ต้องยื่นตามปกติ แม้รอบแรกจะสั้น ก็ยังต้องนำส่งงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบพร้อมแบบ ภ.ง.ด.50
ยื่น ภ.ง.ด.50 เพิ่มเติมเพื่อแก้ไข ต้องแนบงบการเงินใหม่ไหม
หากเป็นการปรับตัวเลขภาษีโดยงบการเงินไม่เปลี่ยน ไม่ต้องแนบงบใหม่ แต่หากปรับปรุงจนตัวเลขงบเปลี่ยน ต้องยื่นเพิ่มเติมพร้อมงบฉบับแก้ไขที่ผู้สอบบัญชีลงนามรับรอง
ประชุมผู้ถือหุ้นไม่ทันภายใน 30 เม.ย. ต้องทำอย่างไร
ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อสรรพากรให้ทันภายใน 150 วัน (ออนไลน์ถึง 8 มิ.ย. 2569) เพื่อเลี่ยงเงินเพิ่ม ส่วนการยื่นงบต่อ DBD ที่ล่าช้าอาจมีค่าปรับตามระยะเวลา
ยื่น ภ.ง.ด.50 เองได้ไหม
ยื่นเองได้ แต่ต้องมีงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีก่อน จึงแนะนำให้ผู้ทำบัญชีช่วยจัดเตรียมและตรวจทาน
ภ.ง.ด.50 กับการนำส่งงบการเงินต่อ DBD ต่างกันไหม
ต่างกัน ภ.ง.ด.50 ยื่นต่อกรมสรรพากร ส่วนการนำส่งงบการเงินยื่นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) เป็นคนละหน่วยงานและคนละกำหนดเวลา
สรุปและบริการของ Greenpro KSP
ภ.ง.ด.50 คือแบบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีที่บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นต่อกรมสรรพากรพร้อมงบการเงิน ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี (ปี 2569 ยื่นออนไลน์ได้ถึง 8 มิถุนายน) แม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้ก็ต้องยื่น และอย่าลืมว่ายังมีหน้าที่ยื่นงบการเงินต่อ DBD แยกอีกหนึ่งส่วน
หากต้องการให้การปิดงบและยื่นภาษีถูกต้องและตรงเวลา Greenpro KSP ให้บริการรับทำบัญชี ตรวจสอบและรับรองงบการเงิน และยื่นภาษีครบวงจร โดยทีมผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) และผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ดูแลลูกค้าองค์กรมากกว่า 400 บริษัท
ติดต่อปรึกษางานบัญชีและภาษี: Line ID: @greenprokspacc | โทร 085-067-4884
