50
อัปเดตระบบปีภาษี 2569
ภ.ง.ด.50 คืออะไร?
สรุปวิธียื่นภาษี & แนวทางเลี่ยงค่าปรับ 2569
คู่มือปิดงบการเงินและยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลรอบปี 2568 (ยื่นจริงในปี 2569) ปลอดภัย ถูกต้อง 100%
📝
ตรวจสอบและเรียบเรียงโดย
เก่งบัญชี ภาษีบรรเทา (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต | กรรมการผู้จัดการ บริษัท กรีนโปร เคเอสพี แอคเคาท์ติ้ง จำกัด
ทำความเข้าใจ ภ.ง.ด.50 ใน 3 นาที
สรุปแก่นสำคัญที่เจ้าของธุรกิจและนิติบุคคลต้องทราบเพื่อไม่ให้ก้าวพลาดในมิติด้านภาษี
🏛️
แบบแสดงรายการประจำปี
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ที่บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นต่อกรมสรรพากรปีละหนึ่งครั้ง พร้อมงบการเงินประจำปี ภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี
⚖️
แบบแสดงรายการประจำปี
ภาษีนิติบุคคลไม่ได้คำนวณจากกำไรทางบัญชีโดยตรง แต่ต้องนำมาปรับปรุงบวกกลับรายจ่ายต้องห้ามทางภาษี และหักรายได้ส่วนที่ได้รับการยกเว้นตามกฎหมายประมวลรัษฎากร
📦
แบบแสดงรายการประจำปี
ต้องจัดส่งร่วมกับงบแสดงฐานะการเงินและงบกำไรขาดทุนที่ผ่านการลงนามตรวจสอบและรับรองจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) หรือผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) เสมอ
💡 เกร็ดความรู้ระบบบัญชีนิติบุคคล:
• เกณฑ์สิทธิ์ (Accrual Basis): เป็นเกณฑ์ที่กฎหมายบังคับให้นิติบุคคลใช้ในการบันทึกบัญชี โดยต้องรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายในรอบบัญชีที่เกิดรายการขึ้นจริง แม้จะยังไม่ได้รับหรือจ่ายเงินสดจริงก็ตาม
ใครบ้างมีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.50?
🏢
บริษัทจำกัด
รวมถึงบริษัทมหาชนจำกัดทุกขนาดและทุกประเภทอุตสาหกรรม
🤝
ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.) และห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน
🌍
นิติบุคคลต่างประเทศ
ที่เข้ามาจัดทำ ประกอบกิจการ หรือมีฐานรายได้ในประเทศไทย
💼
กิจการร่วมค้า
Joint Venture ตามที่บัญญัติในประมวลรัษฎากร
🚨ข้อควรระวังเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้มีหน้าที่ยื่นแบบ:
- ขาดทุนหรือไม่มีรายได้เลยก็ต้องยื่น: นิติบุคคลทุกรายที่จดทะเบียนเสร็จสมบูรณ์และยังไม่จดทะเบียนชำระบัญชีเลิกกิจการ มีหน้าที่ต้องยื่นงบการเงินและ ภ.ง.ด.50 ทุกปี หากละเลยจะมีโทษปรับสะสมแบบสองทาง
- มูลนิธิและสมาคม: สำหรับมูลนิธิหรือสมาคมที่ประกอบกิจการเชิงพาณิชย์และมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี จะต้องยื่นภาษีด้วยแบบ ภ.ง.ด.55 (ไม่ใช่ ภ.ง.ด.50) ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี โดยทั่วไปได้รับการเว้นสิทธิ์ไม่ต้องแนบงบที่ผู้สอบ CPA รับรอง (ยกเว้นองค์การสาธารณกุศลตามประกาศกระทรวงการคลังที่ได้รับการยกเว้นภาษี)
💎กิจการได้รับการส่งเสริม BOI
กิจการ BOI แม้ได้รับยกเว้นภาษีก็ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกปี
กิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุน (BOI) แม้จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามบัตรส่งเสริม แต่ยังมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ทุกปี และต้องแยกบัญชีรายรับรายจ่ายส่วนที่ได้รับสิทธิ BOI ออกจากส่วนที่ไม่ได้รับสิทธิ (Non-BOI) อย่างชัดเจน
• ต้องแยกจัดทำบัญชีและงบกำไรขาดทุนระหว่างโครงการที่ได้รับสิทธิ BOI และโครงการที่ไม่ได้รับสิทธิ (Non-BOI) ออกจากกันอย่างเคร่งครัด
• ในกรณีที่มีดอกเบี้ยรับหรือรายได้อื่นนอกเหนือจากบัตรส่งเสริม ต้องนำมาประเมินเพื่อเสียภาษีในส่วน Non-BOI ตามปกติ
🏢การยื่นแบบรายงาน Disclosure Form
กลุ่มบริษัทในเครือที่มีรายได้รวมตั้งแต่ 200 ล้านบาทต้องยื่น Disclosure Form เพิ่ม
ส่วนนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน (บริษัทในเครือ) และมีรายได้รวมตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไปในรอบบัญชี ต้องยื่นแบบรายงานข้อมูลระหว่างกัน (Disclosure Form) พร้อมกับการยื่น ภ.ง.ด.50 ตามกฎหมายเรื่องราคาโอน (Transfer Pricing)
• กฎหมายกำหนดให้ต้องจัดส่งแบบรายงานข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน (Disclosure Form) พร้อมกับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ทุกปี
• เป็นไปตามมาตรการป้องกันการโอนย้ายกำไรระหว่างกันของกฎหมาย Transfer Pricing (ราคาโอน) หากเพิกเฉยมีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท
Update 2026 / 2569
ยื่นเมื่อไหร่? เจาะลึกปฏิทินงานปี 2569
กำหนดระยะเวลาสำคัญสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปกติ (1 มกราคม - 31 ธันวาคม 2568) ที่ยื่นในปี 2569
📅การเลื่อนกำหนดเวลาเนื่องจากวันหยุดราชการ
ปกติแล้วกำหนด 150 วันของรอบปีบัญชีจะตรงกับวันที่ 30 พฤษภาคม ของทุกปี แต่ในปี 2569 วันดังกล่าวตรงกับวันเสาร์และวันหยุดชดเชยวันวิสาขบูชา กรมสรรพากรจึงขยายกำหนดการยื่นแบบและชำระภาษีดังตารางต่อไปนี้:
ช่องทางการยื่นแบบ
กำหนดเวลาปกติ (150 วัน)
กำหนดการสุดท้ายปี 2569 (เลื่อนแล้ว)
ยื่นแบบกระดาษ (สรรพากรพื้นที่)
30 พฤษภาคม 2569 (เสาร์)
2 มิถุนายน 2569
ยื่นออนไลน์ (ระบบ e-Filing)
7 มิถุนายน 2569 (อาทิตย์)
8 มิถุนายน 2569
ไทม์ไลน์ปฏิทินงานปิดงบและยื่นภาษี ปี 2569
ขั้นตอนลำดับความรับผิดชอบตามกฎหมายบัญชีและภาษีสรรพากร
31 ธันวาคม 2568
วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
สิ้นสุดรอบ 12 เดือน เพื่อเตรียมส่งเอกสารประกอบการทำบัญชีและใบเสร็จทั้งหมดให้กับสำนักงานบัญชี
1
2
มกราคม - มีนาคม 2569
ตรวจสอบงบการเงิน
นักบัญชีปิดงบ และส่งมอบต่อผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA หรือ TA) ทำการสุ่มตรวจบัญชีและลงนามรับรอง
ภายใน 30 เมษายน 2569
จัดประชุมสามัญผู้ถือหุ้น
ต้องจัดประชุมผู้ถือหุ้นเพื่อลงมติรับรองและอนุมัติงบการเงินอย่างเป็นทางการภายใน 4 เดือนหลังปิดงบ
3
4
ภายใน 14 วันหลังประชุม
ยื่นบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5)
นำส่งเอกสาร บอจ.5 ต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) เพื่ออัปเดตรายชื่อผู้ถือหุ้นล่าสุด
ภายใน 31 พฤษภาคม 2569
ยื่นงบการเงินต่อ DBD
ต้องนำส่งงบการเงินประจำปีต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า ผ่านระบบ DBD e-Filing ภายใน 1 เดือนหลังประชุมผู้ถือหุ้น
5
5
ภายใน 8 มิถุนายน 2569
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 สรรพากร
วันสุดท้ายในการกรอกยื่นแบบและนำส่งภาษีค้างจ่ายผ่านระบบ e-Filing (กรณีแบบกระดาษต้องส่งภายใน 2 มิ.ย. 2569)
E-Filing Guide
วิธียื่น ภ.ง.ด.50 ทีละขั้นตอน
วิธีที่สะดวกที่สุดคือยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรที่ efiling.rd.go.th ซึ่งทำได้ตลอด 24 ชั่วโมงและได้เวลายื่นเพิ่ม 8 วัน
01
📝
สมัครสมาชิกระบบ e-Filing
(ทำครั้งแรกครั้งเดียว) โดยยื่นแบบคำขอ ภ.อ.01 เพื่อรับ User ID และรหัสผ่าน
02
📂
เตรียมเอกสารให้พร้อม
เตรียมงบการเงินและข้อมูลภาษีให้ครบถ้วนตามรายการในหัวข้อก่อนหน้า
03
🔑
เข้าสู่ระบบ e-Filing
เลือกแบบ “ภ.ง.ด.50 (ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี)” จากนั้นกด “ยื่นแบบ”
04
🧮
กรอกข้อมูลบัญชี
กรอกข้อมูลรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรสุทธิจากงบการเงินให้ถูกต้อง ระบบจะคำนวณภาษีให้อัตโนมัติ
05
📎
แนบงบ & ตรวจทาน
แนบงบการเงินและตรวจทานข้อมูลให้ครบถ้วนภายในการยื่นรอบเดียว ไม่ควรยื่นซ้ำหลายครั้ง
06
💳
ยืนยัน & ชำระภาษี
ยืนยันการยื่นและชำระภาษี (หากมี) จากนั้นบันทึกหรือพิมพ์หลักฐานการยื่นเก็บไว้
💡คำแนะนำเพิ่มเติม:
ควรให้ผู้ทำบัญชีหรือผู้สอบบัญชีตรวจทานตัวเลขก่อนยื่นทุกครั้ง เพราะข้อมูลใน ภ.ง.ด.50 ต้องตรงกับงบการเงิน หากกรอกผิดอาจถูกประเมินภาษีเพิ่มภายหลัง
เอกสารและข้อมูลที่นิติบุคคลต้องจัดเตรียม
จัดเตรียมข้อมูลให้ครบถ้วนถูกต้อง เพื่อยื่น ภ.ง.ด.50 ร่วมกับการปิดงบส่งต่อหน่วยงานรัฐ
📂 ชุดงบการเงินและเอกสารหลัก
- งบกำไรขาดทุน & งบแสดงฐานะการเงิน: ที่มีรายงานจากผู้สอบบัญชีลงนามรับรองความถูกต้อง
- หมายเหตุประกอบงบการเงิน: รายละเอียดนโยบายบัญชีและมูลค่าของสินทรัพย์/หนี้สิน
- รายงานผู้สอบบัญชีฉบับจริง: คำรับรองหรือความเห็นที่มีผลต่อฐานะการเงินของบริษัท
🔑 ข้อมูลทางระบบที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบ
- เลขผู้เสียภาษี 13 หลัก: และรหัสผ่านในการล็อกอินเข้าระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร
- ข้อมูลผู้ทำบัญชี & ผู้สอบบัญชี: ชื่อและเลขรหัสทะเบียนสมาชิกสภาวิชาชีพบัญชี
- รายการกระทบยอดกำไรภาษี: รายการบวกกลับและรายการยกเว้นที่คำนวณไว้ล่วงหน้า
💡 ใครลงนามรับรองงบการเงินได้บ้าง?
• บริษัทจำกัดทั่วไป / ขนาดใหญ่: ต้องได้รับลายมือชื่อรับรองความเห็นจาก ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) เท่านั้น
• ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลขนาดเล็ก: (มีทุนชำระแล้ว ณ วันสิ้นรอบไม่เกิน 5 ล้านบาท, สินทรัพย์รวมไม่เกิน 30 ล้านบาท และรายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาท) สามารถใช้บริการตรวจสอบโดย ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) ได้ ซึ่งช่วยประหยัดค่าใช้จ่ายได้มากขึ้น
📥ศูนย์ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม & ลิงก์ยื่นภาษี
⚠️ อัปเดตช่องทางและลิงก์ดาวน์โหลดแบบฟอร์มตรงจากระบบฐานข้อมูลเอกสารกรมสรรพากรโดยตรงสำหรับปีภาษีล่าสุด
ประเภทเอกสาร / ช่องทางบริการ
รายละเอียด
ลิงก์เข้าใช้งาน
แบบ ภ.ง.ด.50 (แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล)
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (รอบปีล่าสุด 2568)
แบบ ภ.ง.ด.55 (สำหรับมูลนิธิ/สมาคม)
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับมูลนิธิหรือสมาคมที่ประกอบกิจการ
หน้ารวมแบบฟอร์มนิติบุคคล (เลือกได้ทุกปีภาษี)
ศูนย์ดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษีของกรมสรรพากรทั้งหมด
หน้ารวมแบบฟอร์มนิติบุคคล (เลือกได้ทุกปีภาษี)
ศูนย์ดาวน์โหลดแบบแสดงรายการภาษีของกรมสรรพากรทั้งหมด
สมัครสมาชิก e-Filing (สำหรับยื่นครั้งแรก)
ลงทะเบียนผู้เสียภาษีสำหรับการเริ่มต้นยื่นภาษีนิติบุคคลออนไลน์เป็นครั้งแรก
🔥
อัปเดตระบบ e-Filing สรรพากรปี 2569 ที่ต้องรู้
ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ประจำฤดูกาลปี 2569 นี้ กรมสรรพากรได้ปรับนโยบายระบบและยกระดับมาตรการความปลอดภัยที่คุณต้องระมัดระวังดังต่อไปนี้:
🧹 ลบแบบร่าง (Draft) เก่า
ระบบเปิดให้ยื่นแบบตั้งแต่วันที่ 3 เมษายน 2569 โดยแบบร่างที่กรอกค้างไว้ก่อนหน้านั้นจะถูกล้างทิ้งทั้งหมด ต้องเริ่มกรอกใหม่ตั้งแต่แรก
📱 งดส่ง OTP ทางอีเมล
ยกเลิกการส่งรหัส OTP ทางอีเมลชั่วคราวเพื่อความปลอดภัย นิติบุคคลต้องลงทะเบียนยืนยันตัวตนอัปเดตผ่านทาง SMS มือถือเท่านั้น
⚡ สิทธิ์ Fast Track ด่วนพิเศษ
การคืนเงินภาษีความเร็วสูง (Fast Track) สำหรับนิติบุคคล จะได้รับการพิจารณาเฉพาะผู้ที่ยื่นผ่านระบบ e-Filing เท่านั้น การยื่นกระดาษไม่เข้าเกณฑ์
ความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51
เกณฑ์เปรียบเทียบ
ภ.ง.ด.50 (สรุปภาษีสิ้นปี)
ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งปี)
รอบบัญชีที่จัดเก็บ
จัดส่งครอบคลุมงบประกอบการเต็มรอบ 12 เดือนเต็ม
ยื่นแบบในช่วงครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีแรก (6 เดือนแรก)
ฐานในการคิดประเมิน
คำนวณจากผลประกอบการที่เกิดขึ้นและได้รับรองจริง
คำนวณจากยอดประมาณการกำไรสุทธิล่วงหน้าตลอดปี
กรอบระยะเวลาที่ต้องยื่น
ภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของงวดปีบัญชี
ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งงวดแรก (โดยปกติคือ 31 ส.ค.)
ความเชื่อมโยงระบบเครดิต
ยอดภาษีเงินได้ที่นิติบุคคลนำชำระเรียบร้อยในแบบ ภ.ง.ด.51 แล้ว จะสามารถนำมาใช้เป็นเครดิตหักลบออกจากภาระภาษีปลายปีของ ภ.ง.ด.50 ได้ทั้งหมด
ความเสี่ยงเรื่องค่าปรับ
หากยื่นช้าหรือยื่นผิด จะเสียค่าปรับแบบตามอัตราสะสมทั่วไป
หากประมาณกำไรต่ำกว่าจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันควร จะโดนเงินเพิ่ม 20% จากส่วนต่างภาษีที่ขาดไป
คำถามพบบ่อยเกี่ยวกับการยื่น ภ.ง.ด.50 (FAQ)
Item #2
💬 บริษัทขาดทุนหรือไม่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม?
ต้องยื่น กฎหมายกำหนดให้ยื่นทุกรอบบัญชี แม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้ หากไม่ยื่นจะมีค่าปรับ
💬 มูลนิธิหรือสมาคมที่มีรายได้ ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม?
ไม่ใช่ ต้องยื่นด้วยแบบ ภ.ง.ด.55 ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี และโดยทั่วไปไม่ต้องแนบงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดย CPA
💬 บริษัทตั้งใหม่ปีแรกที่รอบบัญชีสั้นกว่า 12 เดือน ต้องยื่นไหม?
ต้องยื่นตามปกติ แม้รอบแรกจะสั้น ก็ยังต้องนำส่งงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบพร้อมแบบ ภ.ง.ด.50
💬 ยื่น ภ.ง.ด.50 เพิ่มเติมเพื่อแก้ไข ต้องแนบงบการเงินใหม่ไหม?
หากเป็นการปรับตัวเลขภาษีโดยงบการเงินไม่เปลี่ยน ไม่ต้องแนบงบใหม่ แต่หากปรับปรุงจนตัวเลขงบเปลี่ยน ต้องยื่นเพิ่มเติมพร้อมงบฉบับแก้ไขที่ผู้สอบบัญชีลงนามรับรอง
💬 ประชุมผู้ถือหุ้นไม่ทันภายใน 30 เม.ย. ต้องทำอย่างไร?
ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อสรรพากรให้ทันภายใน 150 วัน (ออนไลน์ถึง 8 มิ.ย. 2569) เพื่อเลี่ยงเงินเพิ่ม ส่วนการยื่นงบต่อ DBD ที่ล่าช้าอาจมีค่าปรับตามระยะเวลา
💬 ยื่น ภ.ง.ด.50 เองได้ไหม?
ยื่นเองได้ แต่ต้องมีงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีก่อน จึงแนะนำให้ผู้ทำบัญชีช่วยจัดเตรียมและตรวจทาน
💬 ภ.ง.ด.50 กับการนำส่งงบการเงินต่อ DBD ต่างกันไหม?
ต่างกัน ภ.ง.ด.50 ยื่นต่อกรมสรรพากร ส่วนการนำส่งงบการเงินยื่นต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) เป็นคนละหน่วยงานและคนละกำหนดเวลา
🎯
หมดกังวลเรื่องภาษี ปิดงบการเงินถูกต้อง ปลอดภัย ไม่
โดนเบี้ยปรับ
หลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากการยื่นแบบผิดพลาดหรือล่าช้าจนต้องแบกรับค่าปรับราคาแพง Greenpro KSP พร้อมดูแล
ทุกขั้นตอนทางบัญชีและภาษีของธุรกิจคุณแบบครบวงจร โดยทีมงานผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) และผู้เชี่ยวชาญ
ด้านกฎหมายสรรพากรที่มีประสบการณ์ดูแลลูกค้าองค์กรมากกว่า 400 บริษัท
